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審計文化建設調查研究報告
我們眼下的社會，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。我們應當如何寫報告呢？下面是小編整理的審計文化建設調查研究報告，希望能夠幫助到大家。
審計文化建設調查研究報告1
一、審計文化的概念和分類
文化是人類在社會歷史發展過程中所創造的物質財富和精神財富的總和，其中既包括世界觀、人生觀、價值觀等具有意識形態性質的部分，又包括自然科學和技術、語言和文字等非意識形態的部分。文化是民族的血脈，是人民的精神家園、政黨的精神旗幟。建設和發展什么樣的文化，決定著一個國家和民族的前途未來。黨的十七大從中國特色社會主義經濟、政治、文化、社會建設“四位一體”總體布局的高度，強調了文化建設的重要戰略地位，提出了推動社會主義文化大發展大繁榮的目標要求。
審計文化是指審計機關及其審計人員在長期審計實踐活動中,逐步形成并為大家認可、遵循,帶有審計特色的價值觀念、行為規范、審計精神、管理制度等因素的總和，審計文化包含物質文化、制度文化、精神文化三個層面。物質層面的審計文化是在審計組織中凝聚并體現著審計組織精神文化和制度文化的物質活動過程及辦公工具、文教設施、生活福利、物質條件等各種物質設施與文化環境的總和。隨著時代的進步、科學技術的發展，物質文化更多的是指審計新技術、新工具、新手段的運用。制度層面的審計文化是審計組織及其成員在創造特定的工作和管理體制過程中所形成的一切審計規章制度和行為規范的總和，如審計組織體系的建設和完善，審計法律、法規、準則和職業道德的建設和完善。精神層面的審計文化是心理文化，是人的意識形態和觀念形態，是審計文化建設的核心和靈魂，是整個審計文化系統中最重要的內容，主要包括價值觀念、管理哲學等。
二、審計文化的意義和理念
十七大明確提出，構建和諧社會是貫穿中國特色社會主義事業全過程的長期歷史任務。在構建社會主義和諧社會中，文化建設具有基礎性、先導性的作用，提供有力的思想保證、強大的精神支撐、堅實的道德基礎。審計肩負著法律賦予的重要職責，對財務收支的真實、合法和效益進行審計監督，維護國家財政經濟秩序，提高財政資金使用效益，促進廉政建設，保障國民經濟和社會健康發展。
國家審計機關成立以來，在整頓和規范市場經濟秩序,保障經濟快速可持續發展，促進黨風廉政建設等方面發揮了積極的作用，并取得了明顯的成效，也為審計文化建設奠定了堅實的基礎。通過審計文化建設，樹立健康向上的、符合時代要求的審計精神文化，倡導科學的審計理念，為審計機關和審計人員提供精神支柱和前進動力，創造符合時代發展要求的審計方法和思維模式，能夠把審計人員的思想和行為引導到國家審計所確定的職責要求和既定目標中來，使審計事業在日益復雜和千變萬化的環境中得到發展和保障。以人為本，和諧社會，科學發展，統籌兼顧，從國家審計的特點出發，繼承和發揚中華民族的優秀傳統文化，借鑒和吸收國內外審計文化先進成果，建設具有中國特色的審計文化。以審計文化創新為載體，著重培養審計人員正確的世界觀、價值觀和人生觀，提高審計工作能力，把建設審計文化與加強審計機關思想政治工作結合起來，推動審計事業發展創新。全面履行審計法定職責，促進完善國家治理，積極加強審計文化建設，為推動社會主義文化大發展大繁榮作出積極貢獻。
三、加強審計文化建設的途徑和方式
審計機關的審計人員要深入學習領會和貫徹落實國家治理精神實質，認真履行審計法定職責，切實發揮審計在促進完善國家治理中的“免疫系統”功能，推動社會主義文化大發展大繁榮,加強審計文化建設的途徑和方式,應關注以下三方面：
1、精神。審計精神是全體審計人員共同承認并遵守的價值體系，是一個長期培育的過程，樹立一種依法審計、客觀公正、嚴謹細致、與時俱進的文化精神。
依法審計是審計工作的靈魂和基石。審計人堅持以事實為依據，以法律為準繩，堅決揭露和查處經濟領域違法違規問題，以對黨、對國家、對人民高度負責的精神，敢于堅持原則，敢于碰硬，不怕得罪人，有力地維護了國家法律、法規和制度的權威性、嚴肅性。
客觀公正。審計人員認真履行法律賦予審計機關獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人干涉的規定，在審計執法的`各個環節中求真務實，公正客觀、實事求是地進行審計、定性、處理，維護廣大人民群眾的根本利益，促進社會公平。
嚴謹細致。審計人員保持嚴謹的作風和細致的態度，善于從紛繁復雜的經濟活動中發現疑點、找到線索，揭露了經濟領域中大量違法犯罪、違紀違規和資金使用效益不高、損失浪費等問題。
與時俱進。審計人員履行法律賦予的光榮使命，不計個人得失，正確處理國家、集體、個人之間的利益關系，以審計事業為重，勤勉盡職、甘于奉獻、與時俱進，贏得社會的認可和尊重。
2、制度。從制度層面看，《審計法》、《審計法實施條例》、《國家審計基本準則》等一系列與審計相關的法律、法規、制度的制定，建立了審計工作的標準，規范了審計人員的審計行為，防范了審計風險，保證了審計質量。審計文化建設是一項長期的工作，應當把審計文化建設納入到審計工作的整體規劃中來，努力探索審計文化建設的規律，建立與審計事業發展相適應的審計文化建設規劃。
培訓是審計文化的重要內容，內容和形式也應不斷優化和創新，形成審計特色�；顒邮菍徲嫏C關文化的重要載體，是審計文化建設的有效形式。開展與審計工作結合緊密、體現審計文化理念的特色活動，如定期組織審計論壇、審計文化研討、審計征文演講等，促進審計人員重視學習和理論研究。開展形式多樣的文體活動，促進審計人員身心健康、增進交流、營造和諧的文化氛圍。通過開展系列主題教育和各種寓知識性、趣味性、娛樂性于一體的活動，使審計文化核心理念在審計人員頭腦中深深扎根。良好的文化氛圍能夠給人以向上的力量，可以起到潛移默化的教育作用，以創新精神營造有利于審計事業發展、有利于審計人員爭先創優、有利于擴大審計影響力的社會和工作環境。
3、物質。審計工作涉及方方面面，離開了各級黨政領導的支持和被審計單位、社會有關方面的理解，審計機關很難全面履行職責，影響審計監督作用的發揮。審計工作應當加強縱向和橫向的溝通，加強與專業機構的合作，形成優勢互補的合力，打造審計文化精品。通過審計，促進中央各項方針政策特別是重大經濟方針政策落實到位，確保政策取得實效，注重發現問題并分析原因，從體制機制制度層面提出建設性意見和建議，通過對文化單位、文化建設和投資項目的審計，保障文化建設資金及文化資產安全，提高文化產業的社會效益和經濟效益。通過提高審計文化建設的社會參與度，能讓社會更加了解審計工作和支持審計工作。審計人員是建設審計文化的主體，充分利用工會、共青團、學會等組織通過文藝節目、文學作品攝影作品、演講、演唱、征文等豐富多彩的活動表現和反映審計文化�，F代社會已進入信息化時代，要廣泛利用電影電視、報刊雜志、#絡通信、廣播廣告等傳媒展示審計文化，大眾傳媒已成為輿論引導和宣傳教育的極其重要的工具。在輿論引導和宣傳教育中，樹立典型，發揮榜樣的力量；表彰先進，發揮帶動的效應；信息公開，發揮輿論的強大監督作用。
審計文化建設調查研究報告2
自人民銀行內審機構成立以來，通過開展多種形式的審計活動，促進了人民銀行強化內部管理、規范業務操作。但近年來，人民銀行對內審工作提出了更新、更高的要求，如何充分發揮內審監督作用，已成為當務之急。
一、制約內審監督作用發揮的因素
(一)內審管理體制缺乏“三性”
1.內審工作未顯權威性。人行內審機構作為職能部門，在實施同級監督過程中存在不少難度，其原因在于內審工作缺乏權威性。一些部門對內審職責、性質、目的認識存在偏差，錯誤認為“工作質量有主管部門管，違紀問題有紀檢部門查，內審是挑毛病、壞政績的多余部門”，在審計時則表現為消極應付，缺乏配合。
2.內審工作缺少獨立性。作為人行職能部門，在本行直接領導之下，其審計規模、內容和工作時間就難免不受干擾。同時，在內審問題反映上，也存在避重就輕、有選擇地上報問題的情況。有的基層人行甚至把內審機構作為對付上級行審計檢查的工具，內審職能作用也因此偏離了“正題”。
3.內審工作不備超脫性。按照現行的內審管理體制，內審人員作為本行工作人員，其提撥、使用、評先、福利等各種切身利益都在本行范圍之內，內審人員開展的各項審計活動受到本單位的`制約。在具體實施審計時，內審人員往往會顧及人際關系和切身利益而“心軟”，審而不深，查而不全，處而不力。
(二)內審監督方式和手段“過時”
人行審計效果往往會因間隔時間長、當事人變動、資料不全而不盡人意。現場審計方式雖然也能發現問題，但無法實施事前、事中、事后全過程的審計監督。同時受審計人員、時間、成本的限制，審計時內審人員不能全面詳細進行檢查。為此，審計質量和效果難以保證，審計作用未能盡現。內審技術現代化進程緩慢，部分工作仍停留在手工操作上，難于全面和有效監督電子信息系統上的各項業務，這種技術落差較大影響了內審效率。
(三)內審人員綜合素質有“短板”
目前，人行內審人員素質參差不齊，知識面不全，綜合能力不高。相關審計專業培訓次數少，造成內審人員素質難于跟上形勢需要。由于缺乏既熟悉各項業務和掌握審計技巧，又具備綜合分析能力和掌握現代科技信息#絡技術的復合型人才，以致在審計檢查中往往表現底氣不足，難于發現深層次的問題，從而影響了工作質量。
二、加強內審監督工作的對策
(一)改革管理體制，實行層層派出制
實行層層派出制的內審組織體系，理順內審機構的隸屬關系。實施派出制，從理論上講，符合“下查一級”的監督要求;從實效上看，有利于減少干擾，保證審計質量和效果;從慣例上講，歐美一些主要發達國家的內審機構實行集權制，其獨立性、權威性和超脫性，都是由其內審體制的組織地位來實現的，其機構、人員集中在總部，直接對下屬各分支機構實施審計監督。
(二)健全“三項制度”，規范監督程序
一是健全人行內部監督信息報告制度。通過內部監督信息報告制度，可以隨時掌握金融管理動態、建立監控數據庫檔案，在監督過程中分析執行金融方針政策、規章制度是否有偏差，并對其進行綜合分析評價，找出風險點，確定審計重點，提出風險預警。二是健全人行內部監督檢查制度。檢查制度又分定期檢查和不定期檢查。定期檢查制度是內審工作的一種強有力的手段，有固定時間、固定內容的連續性工作。不定期檢查制度是針對轄區內重點、突出的問題，通過這種有目的、不確定時間的檢查活動，可以突出重點，把握事物脈絡，找準風險導入點。三是健全人行內部控制評價制度。根據執行內部監督信息報告制度、內部檢查制度的情況，應對全轄同級部門進行年度整體評價。評價內容包括組織體系，業務風險控制，業務活動合規性、公正性、有效性，內部控制制度及建設情況，干部履行職責情況等，其結果作為轄區內人行年度工作考評的重要依據之一，使人行內審工作具有威懾力。
(三)實施質量控制，防范審計風險
內審監督的效果還依賴于實施全面的審計工作質量控制。審計工作質量是指所有審計工作的總體質量，涉及到組織的各項工作，貫穿于審計項目的全過程。既包括內審部門的內部組織和管理，又包括執行具體審計項目過程中的質量控制。審計質量控制措施是指為實現審計目標以及規范審計行為而建立的一系列規章制度和相應的技術方法等，它是對審計管理和審計工作過程的一種行為控制。只有客觀、公正地對其內部控制系統的管理活動進行揭示、評價、查處、反饋，糾正缺陷，杜絕隱患，才能提高審計質量。審計工作質量控制是提高審計工作質量和降低審計風險的保證。
(四)狠抓隊伍建設，提高整體素質
應制訂長期和系統學習培訓計劃，實行“三三制”“兩個同步”。具體是指內審人員在一年中用三分之一的時間和精力進行審計檢查，用三分之一的時間和精力進行調查、分析、總結，用三分之一的時間和精力進行學習培訓;內審部門與業務部門同步學習，內審部門對業務部門同步監督，使廣大內審人員不斷在實踐中學習，在學習中提高。同時要學習外國先進審計經驗，還要向社會審計學習，取他人之長補自己之短，提升內審人員整體素質。
審計文化建設調查研究報告3
一、調查目的
企業內部審計作為一種自律機制，在建立現代企業制度中起著重要的作用。企業內部審計工作是促進企業建立健全內部約束機制，維護國家的財經法規和企業規章制度貫徹落實的必要保證。對企業的內部審計狀況進行了調查分析。目前，企業中的內部審計，從內容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規定的遵循，保護資本的安全，資源的節約和有效使用，經營目標的完成等方面來展開工作。但內部審計從目前的普遍成效來說還未發揮出應有的支持內部管理的作用，更無法適應現代企業內部控制制度的目標要求。
二、公司基本情況
保意建材城位于港城建材主戰場核心板塊，經營面積達8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內的品牌建材全部為保意自營，這一經營模式自成體系，具有強大的生命力，在業界當中屬于最先進的經營模式。保意建材城超大規模、超強品牌、超群理念、超級服務，領軍港城、領跑業界。保意企業十四年來以誠信為本，在港城業界有口皆碑。對于大型零售企業來說企業的內部審計與管理起了決定性的作用。
三、調查的內容
（一）該企業經營管理者對內部審計的認識不足。受長期計劃經濟的影響，部分企業領導人片面認為內部審計就是檢查內部經濟問題，會影響企業職工的團結和穩定，有的認為內部審計限制了自己的經營自主權，削弱了自己的權威，有的將內審機構形同虛設，使內審人員無職無權。
�。ǘ⿲徲嬏幱诘图夒A段且專業知識不足。目前內部審計的職能應是查錯防弊型與管理服務型緊密結合。但現狀是由于基礎管理的缺陷，一般企業的內部審計人員還要每月度將大量精力用于復核糾正會計科目及經營管理數據的正確性上，然后才能將部分精力投入到數據的真實性、合法性的查證及生產經營的監督，加上目前內審人員普遍是現代企業管理知識匱乏，審計對企業經營管理中的資本運作、投資、成本管理、產品定價方案評審與選擇等重要領域，一般都無能力和條件開展審計工作。
�。ㄈ﹥炔繉徲嬋狈Τ浞值莫毩⑿裕魅趿藘炔繉徲嫑Q策的質量。獨立性是內部審計的基本原則，是內部審計人員開展審計工作的基本前提，內部審計人員應該和他們所審計的活動保持獨立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內部審計能否充分發揮作用與內部審計機分享一個蘋果，各得一個蘋果，分享一種思想，各得兩種思想。分享是件快樂的事件，樂于分享的人，事業更容易成功。
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構和人員是否具備充分獨立性有關。然而，經驗證明，我國企業內部審計獨立性嚴重不足，主要源于我國內部審計機構設置和組織形式以及我國內部審計人員自身缺乏專業素質。
眾所周知，內部審計機構是企業內部設置的.機構，在本企業負責人的領導下開展工作，為本企業實現經營目標服務。因此，內部審計在實施過程中不可避免地受本企業的利益限制。于是，企業的內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的經營和財務狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當面對企業領導者參與或法人違紀時，內部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業的內部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業的財務進行有效監控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導致審計風險。此外，我國企業內部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機構，潛在的或實際出現的利益沖突是不可避免的，甚至內部審計人員也要承擔企業的經營責任，從而內部審計人員獨立性極易受損害，多數單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業務人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權，受執業能力和專業素質限制，也很難開展內審工作。
�。ㄋ模╊I導授權不明確、充分。一個企業內控制度的執行力與企業文化的建設有很大關系，但客觀上受利益驅動的影響更大，而企業決策層基本上沒有授予內審對查證違紀違規問題的直依靠揭示、審計建議等審計職權很難實現審計糾錯的期望目標，對審計人員提出的問題與改進意見有相當部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
�。ㄎ澹⿲徲嬋藛T的考核激勵不科學。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業對內審人員工作的考核評價標準忽視了這種特定現象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
四、調查的體會與措施
（一）內部審計機構要合理定位。在科學的現代企業管理及及法人治理內部控制組織框架中，內審機構應是一個獨立部門，它應直接對監事會負責，如有必要，遇有重大的內部審計事在企業內部監督機制中，內審部門應有不可置疑的權威性，并具備股東大會或其常設機構董事會明確授予適度的審計事項直接處置權。
針對內審報告中提出的整改、處置意見和建議，應及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學、完善的決策、執行、監督機制下，最大力度地完成企業的經營目標。
（二）建立和完善企業內部審計人員的考核選拔制度。對企業內部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機制全方位地開發事業性強、業務素質高、能主動盡職的優秀審計人才資源，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現的需要。
�。ㄈ┮蕴岣邇炔繉徲嫪毩⑿詾槌霭l點，改善企業內部組織結構，明確內部審計責任。經驗表明，內審機構和人員的獨立性是內部審計實現其職能，發揮其作用的前提條件。因此，必須設置專門的內部審計機構，使其獨立于其他職能部門，在領導關系選擇上要提高內審機構的直屬領導層次（直屬領導層次越高，其獨立性越強）；必須設置專職的審計人員，使其不參與或負責其他職能部門的管理活動和其他業務活動，在其領導體制的選擇上也要考慮審計活動與業務經營活動的關系，避免一人既負責財會工作，又參與審計工作、既負責某項業務，又指揮對這項業務活動的審計等職責不相容現象發生。此外，保證審計機構和人員在開展業務中的實質性獨立自主地選擇審計項目，確定審計重點，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內部審計人員的責任也是提高審計獨立性的重要手段。應當建立審計人員首先要明確其職責，以職責來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責，通過劃分職責來確定內部審計的權利，才能保證內部審計工作目標和內容與其職責達到統一。
（四）建立健全各項審計業務管理制度，實施審計質量考核。重點應推行“主審負責制”，對審計項目的整個過程，應建立有效約束、嚴格把關的質量控制機制，按照過錯原則追究審計質量問題的有關人員責任及領導連帶責任，即誰的過錯誰負責，主管領導負連帶責任。審計員對各自分管的工作負責，主審對整個審計項目負責，并與獎金、榮譽掛鉤。主管審計的領導主要對評價、定性、處理意見是否恰當審簽，從而各司其職。
（五）加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。企業內部審計制度是否真正能為企業實現其最終目標服務，不僅要有完善的內部審計實務標準作為內部審計人員的行為規范，更才可能較大幅度地提高審計人員素質，使內部審計機構真正成為現代企業管理的臂膀，在現代企業管理中發揮應有的作用，更好地為企業的經濟活動服務。
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