- 審計調查報告 推薦度：
- 相關推薦
審計調查報告
在不斷進步的時代，報告十分的重要，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。那么報告應該怎么寫才合適呢？下面是小編整理的審計調查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
審計調查報告1
新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。眾所周知，農村信用社穩定發展的根本是內部控制的完善性和有效性。內部控制在企業發展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業內部控制的有效性，就需要不斷進行內部控制評估，使內部控制能夠得到持續改進和優化，以防范企業面臨的各類風險。
一、農村信用社內部審計質量評估現狀分析
（一）農村信用社內部審計現狀
1。農村信用社內部審計基本情況。
隨著農村信用社改革深入，審計工作呈現蓬勃發展，總體以真實性、合規性、風險性為審計主要目標。近年來更加注重審計項目與業務發展的關系、審計體系與內部控制體系的關系建設，取得了長足進步和發展。但審計范圍、人員配備和審計獨立性等方面受制于體制建設，其職能作用尚待進一步開發。總之，充分發揮農村信用社內部審計的職能作用，對于深化農村信用社風險管理，確保農村信用社經營穩健發展，意義十分巨大。
2。制約農村信用社內部審計職能發揮的因素。
（1）體制建設落后。絕大多數基層單位設立了獨立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經營業績和業務發展息息相關，審計部門缺乏獨立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權”，但是仍然無法擺脫其內部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉化而來，其人員關系往來、人情脈絡熟絡，即便在工作上獨立，情理上也難以保持其獨立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農村信用社的各個領域，農村信用社已逐步入全面的信息化。但是內部審計工作仍然采取現場審計為主，審計多采取內從紙介質的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數據和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數據不夠嚴謹。
（3）審計人員素質有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。二是培訓跟不上業務發展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業務部門重管理輕指導。基層單位業務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的定制度、發文件，事后落實情況較少問津。
內部審計調查報告開頭怎么寫
1、新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。
2、新形勢下農村信用社內部審計質量評估的調查報告新形勢下內部審計質量評估較之于農村信用社意義重大。
內部審計調查報告結尾怎么寫
1、（3）審計人員素質有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業務知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機、法律知識。培訓跟不上業務發展，從上到下采取分任務的方式開展審計項目，而不是采取根據實際需要開展，特別是項目任務重時就會忽略了對審計人員的業務培訓，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業務部門重管理輕指導。基層單位業務部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調研、只是簡單的`定制度、發文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）
2、優化財務評估指標。財務指標是衡量農村信用社業務管理的出發點和歸宿，但內部審計工作的服務質量更多體現為一種長期效應或隱性效性，無法直接衡量和準確度量。因此，財務評估指標應主要考核內部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務于戰略目標的實現、是否為防范風險和改善運營等發揮了源頭控制作用。完善客戶反饋。客戶評估指標主要反映客戶對內部審計工作質量的評價。決策方可通過問卷調查、采訪等方式，組織相關人員進行無記名方式考核。考核包含對內部審計工作的期望、認可以及對風險的關注程度、內部審計建議和意見被采納的比例等。指標值越高，單位內部審計質量越高，指標值越低，其內部審計質量越低。跟進業務流程評估指標。審計業務流程反映了內部審計業務開展及項目管理的規范程度。業務流程評估指標具體涵蓋內部審計部門對審計流程是否進行再造、流程改進的次數、實際工作是否按審計流程執行、從審計工作結束到出具審計報告的天數等。注重學習與成長評估指標。內部審計人員的學習和成長能力最終決定內部審計部門的可持續發展。基層單位應該注重內部審計人員的教育程度、職稱人數比例、持內部審計證和國際注冊內部審計師人數比例、培訓費用增長率等。通過設置學習與成長指標，督促各單位配置政治素養高、專業勝任能力強的人員充實到內部審計工作崗位。
審計調查報告2
一、專項審計調查報告的內容和結構
專項審計調查報告應包括調查依據、實施的基本情況、被調查事項的基本情況及總體評價、調查發現的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內容，應如何安排調查報告的結構和文字的表述方法，是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結構，就是報告的內容如何分段而構成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結尾，如何羅列調查出的問題，審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現等。結構安排得當，能使審計調查報告條理清楚。否則，就達不到預定的目的。結合實踐，專項審計調查報告一般可作如下安排：
第一部分：主要敘述審計調查的概況。在寫明審計調查報告的標題、日期、受文機關后，就要闡明審計調查概況。寫明根據什么可簡單的交代調查的緣由、內容、目的等。
第二部分：主要寫審計調查過程和結果。它是審計調查報告的主要內容。寫好這部分，是審計調查報告是否有說服力的關鍵所在。
(一)要敘述被調查事項的基本情況及總體評價
基本情況主要說明與調查目標有關的被調查事項背景信息，總體評價主要是針對調查結果發表評價意見。評價要針對被調查單位財經工作和存在的問題，依據調查結論，進行評價，做到把握總體、客觀適當，充分體現整體性和宏觀性。為防止審計風險，盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的集中、分類和分析
從諸多的調查材料中，尋找帶有共性的問題，將其相對集中在一起，按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出，切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉，要首先反映問題總量、占總體比率、發展規模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產生的'主觀原因和客觀原因、歷史原因和現實原因，分析問題要切中要害，要從大量的財務數據和非財務資料中歸納出規律性從中發現客觀實質，真正找到問題產生的原因。
(三)解決問題的審計調查建議
要針對具體問題，從根治和控制的角度，提出改革體制、健全機制、完善法規等標本兼治的建議、促進整改和規范等解決實際問題的具體措施。如審計調查中發現某縣計生經費投入不到位問題，在寫建議時不能簡單寫出加大計生經費的投入。可以建議政府要建立健全計劃生育經費財政投入保障機制，對計生經費支出要分類管理，據實測定，進一步細化預算，這樣才能便于采納，達到加大計生經費投入工作的目的。
第三部分：結尾。主要寫清編寫審計調查報告的審計機關的名稱，并注明報告日期。
二、撰寫專項審計調查報告的步驟
(一)整理審計調查記錄，分類歸類
在審計調查工作結束之前，應對審計調查全過程進行認真的檢查和總結，做一番去粗取精，去蕪存菁的整理工作，舍棄無關緊要和可有可無的材料，選擇具有代表性的事實材料，針對審計實施方案檢查審計任務是否完備齊全。如果材料不足，應予補足；證據不充分，應進一步充實；數據未核實的，應抓緊核準；工作底稿不齊，應繼續補充，將審定后的材料，按照不同內容，進行分類，歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的，哪些是違規發放獎勵、補貼的，等等。
(二)擬訂提綱
專項審計調查與其它文章不同，需要靠大量的事實材料說話，在收集和選擇整理歸類的基礎上，可按照問題的主次，統籌安排，確定表現形式，編寫較為詳細的調查提綱。
(三)起草調查報告，修改定稿
通過資料的整理和提綱的擬訂，審計調查的基本內容已經具備，只有用文字組織說明，調查報告初稿也就自然形成。初稿形成后，要經過研究，認真加以修改，盡可能做到完整無缺。
三、撰寫專項審計調查報告應注意的幾個問題
寫好專項審計調查報告是審計程序的重要一環，是對審計調查事項的準確、客觀、高度概括和評價，是為領導提供宏觀決策的依據。撰寫時應注意以下問題：
(一)注意內容和形式的統一
內容決定形式，形式為內容服務。上述談到的形式，是一般的寫法，并非在任何情況下，均可生搬硬套。在審計中，會遇到各種各樣和意想不到的問題，這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切，結論要有證有據
審計調查報告是應用文，不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾，更不能大發議論，進行邏輯推理。
(三)文風要實事求是，法規引用要正確
寫審計調查報告，就是要求事實準確，文字表述無誤，引用法規正確。發現多少問題，就寫多少問題；是什么問題就寫什么問題，讓事實說話。如：在審計調查時發現計生經費投入嚴重不足，可以寫出以下事實，表明問題的嚴重：“某縣某年應投入計生經費2410萬元，實際投入670萬元，實際投入占應投入的27.8%。”注重把事實說清楚。既防止望風捕影，夸大事實，又要防止大事劃小，小事劃無。
審計調查報告3
一、調查項目及范圍
調查項目主要包括：幼兒教師的教育觀念和教學策略，幼兒的教學課程結構內容。幼兒的教學目標與評價幾個方面。其中觀察幼兒教師的教育觀念的轉變程度為首要之重，因為教師的教育觀念決定著教師的教育教學行為。調查的對象范圍是我鎮 5所學校的學前班，召夸朵朵幼兒園及召夸稚愛幼兒園兩所幼兒園。開學以來共聽了 10節幼兒教師的課，同時為作好幼小銜接工作，加強學科間的交流，提高整合課程的技能，我聽了小學語文、數學、音樂、美術 8節。由于這次是先聽小學課，接著聽幼兒園課，后來由于時間原因，有部分學校沒有走到，這將作為我今后的工作延續。作為學前教育教師，從事這項工作十多年，談不上調研報告，只是自己在學前教育方面的一些看法，僅供參考。
二、調查目的意義
為進一步了解我鎮幼兒教育教學情況，為更好地實施幼教而服務。
三、過程分析
幼教教學狀況：
1、教學內容分為生活、學習、游戲、環境、運動，貫穿在小班、中班、大班、學前班四個幼兒教育階段。不同年齡階段，不同性別和個性幼兒探究的特點和規律在共性當中也有其個性。
2、教學結構：活動課程，研究性課程
3、目標：轉變觀念，加強幼兒園科學管理力度，探索在新型師幼關系中，如何創設幼兒主動學習的良好教育環境與適于教師成長與發展的制度。
從以上幾個方面來觀察，我鎮幼兒教師積極性比較高，在原有工作基礎上吸取精華，掌握新的教育教學技能，教師與幼兒之間是一種對話與分享的關系，在活動中讓幼兒嘗試在先，教師指導在后，理解幼兒的探索愿望和探索行為，推動幼兒按他們的邏輯與方式進行適當的探索。如在朵朵幼兒園李芳教師“能干的小手”這節活動課中，教師不拘泥于教材內容的限制，充分考慮到幼兒的生活學習經驗，使幼兒對自己的小手有更具體、更深刻的認識，并培養了孩子自己的事情自己做的自豪感，圍繞小手這一知識點，通過兒歌、游戲、討論等方式進行教學，鍛煉了孩子的語言表達能力，使孩子在有趣的活動中認識到小手的作用，通過讓幼兒動手制作，教師適時鼓勵、評價、增強了孩子愛勞動的意識，從而使幼兒更加愛護小手，通過讓幼兒欣賞手印畫，感受手印畫的美麗，激發起動手印畫的興趣，展示作品時，讓幼兒進行簡單的自我評價，由此培養幼兒的.審美能力，和大膽發言的習慣，整個教學活動里，得到的是快樂和成功。隨著幼兒園“探索型”主題活動在我鎮學前班得到實施的同時，教師與幼兒之間的新型關系較為突出，在這種關系中，教師所承載的文化、經驗不是居高臨下的傾斜，而是平等的對話，不是灌輸，而是分享，活動成為師生共同探索新知和互相作用的過程，在這個過程中，充滿自然與和諧，充滿了創造和快樂。如在稚愛幼兒園趙關美教師“我愛洗澡”這節活動課中，教師與幼兒是一種對話與平等的關系，教師引導幼兒熟悉身體的不同部位，并能用身體的不同部位隨音樂舞蹈，讓幼兒充分享受自由舞蹈的樂趣，同時鼓勵幼兒大膽想象，探索用雙手有節奏地搓身體各部位的動作，并使動作具有美感，從中培養幼兒愛洗澡，愛清潔的好習慣，以及與人交流合作的能力。證實了探索性學習確實是幼兒教育中的一種富有生命力的活動。
審計調查報告4
審計署于今年3月份下發了《審計署關于印發主要審計文書種類和參考格式的通知》，規范了10種主要審計文書及其參考格式，并制定了3種審計文本參考格式。《審計取證單》是3種審計文本參考格式之一。
《審計取證單》參考格式清晰明了，所包含要素清楚準確，但基層審計機關在審計實踐運用時，還是遇到了一些問題，需要進一步加以探析。
一是“審計（調查）事項摘要”所包含內容問題。一種觀點是，對審計證據進行羅列、匯總，將有關存在問題隱匿其中，在審計工作底稿中再予以反映；另一種觀點是，對審計證據進行歸類、計算、分析，并闡述存在問題事實、數據及違反的法律法規、定性結論。
二是審計取證單所包含事項問題。一種觀點是，審計取證單要一事一稿；另一種觀點是，審計取證單雖然對審計證據進行了匯總分析，但可以包括多個問題、多個事項。
三是審計取證單被審計單位有關人員簽字問題。一種觀點是，由證據提供者簽字；另一種觀點是，由證據提供單位負責人簽字。
四是審計取證單的運用問題。一種觀點是，并不是所有審計事項都要用審計取證單進行取證；另一種觀點是，所有審計事項都要用審計取證單進行取證，每份審計工作底稿都要附審計取證單。
筆者認為，判斷某個觀點的正確科學與否，一看是否符合有關法律、法規、準則規定；二看在遵循第一條的基礎上，是否科學合理，是否更有利于開展工作；三看審計實踐的檢驗程度。
一、關于“審計（調查）事項摘要”所包含內容問題
《中華人民共和國國家審計準則》（以下簡稱國家審計準則）第九十四條第二款規定：“審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。”這就是說，“審計（調查）事項摘要”所包含內容主要是對審計證據進行匯總分析。筆者認為，匯總、分析這兩個詞匯，既可以作為平行關系，也可以作為遞進關系，可根據審計實際情況，對審計證據進行匯總或者進行匯總分析。至于是否要闡述存在問題事實、數據及違反的法律法規、定性結論，筆者認為，有些審計取證單可以闡述有關事實及數據，因為那是對審計證據進行歸類、計算、分析的結果，有必要讓被審計單位知曉，充分聽取他們的解釋和說明，并根據新補充證據情況，確定是否對審計取證單有關內容進行修改、完善；違反的法律法規、定性結論，是審計工作底稿的主要要素之一，國家審計準則并未要求在審計取證單中予以闡明，筆者認為有待于進一步探討。
二、關于審計取證單所包含事項問題
筆者認為，一份審計取證單包含一個事項還是多個事項，要根據審計工作實際情況而定。對于證據齊全、問題明確、思路清晰的審計（調查）事項，要盡量做到一事一份取證單，這樣便于問題的定性處理，便于編制審計工作底稿。而對于一些疑點問題，由于被審計（調查）單位的行業、專業非常寬泛，審計人員知識結構受限，而查詢、學習等都需要一個過程，單憑被審計（調查）單位有關人員的解釋說明，不足以讓審計人員準確界定自己的專業判斷是否科學、合規、準確，加上時間有限，也不能等問題弄明白了再來取證。在這種情況下，就需要打破常規，盡可能對所有發現的疑點問題及相關證據進行取證，然后再利用足夠時間進行匯總、分析、計算、提煉，對確實存在問題的事項編制審計工作底稿，進行定性處理。
三、關于審計取證單被審計單位有關人員簽字問題
國家審計準則第九十四條第二款規定，審計取證單由證據提供者簽名或者蓋章。而審計署下發文件制定的《審計取證單》參考格式中，是由證據提供單位負責人簽字或蓋章。基層審計機關在規范審計取證單時，有的使用前者，有的使用后者。筆者認為，證據提供者的范圍較大，包括證據提供單位負責人。之所以在《審計取證單》參考格式中規定由證據提供單位負責人簽字或蓋章，其中一個原因應該是基于以下考慮：審計取證單是在審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大時，對審計證據進行匯總分析的基礎上編制的，這些證據提供者可能是一個人，也可能是多個人，對于審計人員匯總分析的情況，某個證據提供者可能知其一不知其二，而證據提供單位負責人則對全面情況比較了解，其政策理論水平較高，能夠對審計取證單有關內容提出自己的見解或說明。這樣，一方面充分聽取了被審計單位的意見，加深了雙方的溝通和交流，另一方面，也有效降低了審計風險，提高了審計質量。有些基層審計人員認為，由證據提供單位負責人簽名或蓋章比由證據提供者簽名或蓋章，在一定程度上增大了審計取證難度，這種情況在審計實踐中也或多或少地存在。至于執行哪種簽字或蓋章格式的審計取證單，基層審計機關已根據審計署要求進行了規范。
四、關于審計取證單的運用問題
有的基層審計機關在復核、審理審計項目時，要求按照審計實施方案要求，對所涉及的所有事項都要編制審計取證單。筆者認為這種做法有些欠妥。首先，國家審計準則規定：“審計事項比較復雜或者取得的審計證據數量較大的.，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單。”也就是說，并不是要求所有事項都編制審計取證單。其次，審計取證單是審計署根據審計發展需要新補充的一種審計文本，并不是代替審計日記，并未要求每個事項都要記載。再次，要正確界定審計取證單與審計證據之間的關系。根據國家審計準則第八十六條、第九十二條規定，審計證據可分為直接證據、間接證據，外部證據、內部證據，原始證據、復件證據等，且獲取證據的方法有檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作、分析等。審計取證單是對審計證據進行匯總分析后編制的，應屬于間接證據，是審計證據的一種。國家審計準則第一百零五條第二款規定：“審計人員對審計實施方案確定的每一審計事項，均應當編制審計工作底稿。”第一百零八條規定：“審計證據材料應當作為調查了解記錄和審計工作底稿的附件。”也就是說，每一份審計工作底稿都要附審計證據材料，這個審計證據材料包括審計取證單，也包括其他審計證據材料。
以上是筆者對審計取證單填寫及應用的一點粗淺看法，需要在審計實踐中逐步增強認識、加強規范，確保編制高質量的審計取證單，以進一步提升審計工作的規范化、法制化水平。
審計調查報告5
根據贛審辦辦發〔20xx〕4號文精神，現將對我縣開展村干部經濟責任審計情況進行調查的情況報告如下：
一、對村干部經濟責任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從20xx年開始，縣農業局的下屬經管站開展過此項審計工作，審計面達60%左右。
二、對村干部進行經濟責任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農業局、民政局、財政局、審計局聯合轉發上級《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》(吉農字〔20xx〕21號)執行，該文第五條規定：認真做好農村集體財務的`審計監督工作，要求對村組集體經濟的審計面要達到80%以上。要求嚴格執行鄉、村集體經濟組織干部的任期和離任審計。以該文為依據由鄉、鎮經管站組織實施。
三、我縣農業局的下屬經管站開展村干部經濟責任審計的主要內容為：以贛農字〔20xx〕76號文精神為主要內容，嚴格按該文中的《村干部任期和離任經濟責任專項審計工作方案》要求進行。具體內容有三點：1、農村經濟責任目標完成情況;2、財經法紀執行情況;3、農民群眾關注的熱點問題。
四、我縣的村干部經濟責任審計報告提交當地鄉、鎮人民政府及縣農業局。供參考使用。
五、我縣村干部經濟責任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務發票入帳，白條列支現象普遍;2、稅改之前年度墊付稅費現象比較普遍;3、收入被挪用或私自占用現象比較普遍。通過審計，對村干部履責情況和加管財務管理等方面起到了一定的促進作用。
六、村干部經濟責任審計工作存在主要困難和問題：
一是我縣目前農業部門的審計人員中專業人員少，業務素質有待提高。
二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經責審計。
三是專項審計經費沒有保障，影響審計效果和整改效果。
意見和建議：一是加強對農業等部門內審業務人員的培訓或進修。二是由財政部門安排一定的村干部經責審計專項經費。三是縣、鄉兩級政府及相關部門應加強對村級財務管理。
審計調查報告6
一、審計調查基本情況
(一)項目基本情況
為貫徹落實全市教育工作會議和全國農村義務教育學生營養改善計劃電視電話會議及《國務院辦公廳關于實施農村義務教育學生營養改善計劃的意見》(國辦發〔20xx〕54號)精神，鳳慶縣于20xx年9月7日全面啟動了中小學寄宿學生早餐計劃，為每名中小學寄宿制學生(含農村學前班)每天發放一個熟雞蛋，惠及201所學校的30713名寄宿學生。20xx年xx月28日全面實施農村義務教育學生營養改善計劃試點工作，全縣農村義務教育學生享受到一個熟雞蛋、一杯學生奶(價值2元)的營養早餐和一個串葷(價值1.5元)的營養午餐，資金除國家為每生每天補助3元外，縣財政為每生每天補助0.5元，并安排專項資金解決為學生提供營養餐產生的水、電、燃料、人員工資等費用。20xx年春季學期，全縣實施農村義務教育學生營養改善計劃試點工作的學校共256所，覆蓋所有農村義務教育學校，4xx05名學生受益。農村寄宿制學前班學生xx40人和城區寄宿制義務教育學生860人繼續實施原來的早餐計劃，即為每名學生每天提供一個熟雞蛋。鳳慶縣通過政府采購，雞蛋和牛奶分別由云南雙江三祥養殖有限公司、云南歐亞乳業有限公司及昆明雪蘭牛奶有限責任公司配送到鄉鎮，營養午餐通過學校食堂供餐(194校)和家庭托餐(62校)解決。
(二)審計調查的對象和范圍
本次審計調查的對象和范圍是縣財政局、縣教育局、各鄉(鎮)教辦室及調查實施營養改善項目計劃的20個學校20xx年9月至20xx年7月31日營養改善項目情況。
(三)營養改善項目資金情況
20xx年9月至20xx年7月31日，鳳慶縣安排營養改善項目資金3077.30萬元，其中：中央補助資金20xx.18萬元，市級補助資金68.58萬元，縣級配套資金965.54萬元。
(四)營養改善項目計劃信息公示情況
鳳慶縣定期公布學生營養改善計劃資金總量、實施學校名單以及受益學生人數等信息，各實施學校、學校食堂和托餐家庭按要求定期公布經費賬目、配餐標準、帶量食譜以及用餐學生名單等信息，自覺接受學生、家長和社會監督。
二、審計調查營養改善項目實施學校情況
審計調查了鳳慶縣13個鄉鎮實施營養改善項目計劃的21所學校，確保每個鄉鎮至少調查1所學校。
(一)學校營養改善項目資金情況
21所學校營養改善項目專項資金收支清楚，各項支出能夠按照資金性質列支，專款專用，學校結余資金也按規定管理與使用。
(二)學校食堂情況
在調查的21所學校中，4所學校食堂屬于學校直接管理，其中：1所學校的食堂工勤人員為公益性崗位，3所學校的食堂工勤人員為學校臨時聘請;2所學校食堂屬于家庭托餐;15所學校食堂屬于承包經營，其中：14所學校不收取承包費，1所學校每年收取食堂租金8萬元。有2所學校的.食堂承包給學校教師的家屬，其中：1所完小食堂由中心校報賬員的妻子承包，對學生的服務態度差，食堂衛生條件差，補助資金由報賬員支付給其妻子，缺乏監管制約。
(三)營養早餐、午餐及晚餐的滿意度情況
審計調查學生586人，營養早餐滿意402人，占69%，不滿意184人，占31%;營養午餐滿意375人，占64%，不滿意2xx人，占36%;498名學生在學校吃晚餐，晚餐滿意365人，占73%，不滿意133人，占27%。審計調查教師64人，營養早餐滿意58人，占91%，不滿意6人，占9%;營養午餐滿意61人，占95%，不滿意3人，占5%;52位教師在學校吃晚餐，晚餐滿意50人，占96%，不滿意2人，占4%。審計調查工勤人員14人，營養早餐、營養午餐及晚餐滿意100%。
三、存在的問題及原因
(一)學校食堂大多數仍然屬于承包經營
鳳慶縣營養改善項目實施學校256所，其中：25所學校食堂由學校直接經營，后勤人員工資由財政與學校承擔;168所學校食堂屬于承包經營，學校負責指導與監管，其中：162所學校不收取食堂承包者任何費用，6所學校收取食堂承包者一定的管理費或食堂租金;1所學校由教師親自做飯;62所學校無條件自辦食堂，實行家庭托餐。
(二)學校食堂硬件條件落后，實行零利潤經營難度較大
實施營養改善計劃以來，鳳慶縣學校食堂就餐條件得到了一定的改善，但部分學校食堂面積狹窄、食堂冷藏、消毒設備缺乏。根據省、市、縣要求，所有學校食堂20xx年底必須退出承包經營模式，改由學校直接管理，實行零利潤經營，審計調查認為學校食堂由學校直接管理，實行零利潤經營難度較大，主要原因一是部分學校無食堂;二是學校食堂退出承包后，后勤服務人員編制不足，聘用人員的工資經費困難，而農村中小學基本沒有區域布局調整后的富余教師;三是部分學校因與外商簽訂10年食堂承包合同，學校食堂所有設備由外商投資，如何完善退出機制，尚待有關部門研究。
(三)營養早餐品種單一，在一定程度上造成資金浪費
按照鳳慶縣農村義務教育學生營養改善計劃試點方案，營養早餐由學校每天早上發給每名學生一個熟雞蛋和一杯學生奶，但學生天天早上吃熟雞蛋，有部分學生已經出現不想吃的情況，在一定程度上造成資金浪費。
(四)特殊群體學生營養改善問題
在營養改善項目計劃實施過程中，有的學生因身體狀況特殊，不能吃雞蛋或純牛奶;有的學生因民族特殊，如回族，不能吃豬肉，這部分特殊群體學生的營養改善問題如何解決，尚待有關部門制定具體的實施方案，以促進營養改善項目的公平。
審計調查報告7
20xx年9月28日至20xx年10月25日，縣審計局對部分縣級預算執行單位20xx年預算執行審計整改情況進行了審計調查，現將調查情況報告如下：
一、審計查處的問題
（一）縣級財政預算執行審計情況。存在應繳未繳預算收入，政府債券轉貸手續不完善等問題。
（二）縣級預算執行單位審計情況。
部分單位存在以下問題：
1、應繳未繳非稅收入；
2、超限額支付現金；
3、超比例列支招待費；
4、項目工程無正式發票；
5、虛列借調人員工資；
6、項目招投標不規范；
7、違規出借資金；
8、違規提取專用基金、滯留欠撥資金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金。
二、審計整改情況
審計報告、審計決定下發后，各相關單位高度重視審計結果，召開專題會議，研究部署整改工作，制定整改方案，落實整改責任，及時修訂和完善財務內控制度，不斷提高部門預算執行和財務管理水平。
（一）縣級財政預算執行審計整改情況。縣財政局對審計結果高度重視，召開了專題會議，認真分析審計查出的問題，制定了切實開行的整改方案，細化了整改責任。及時將非稅收入解繳金庫；對債券轉貸手續不完善問題。已與相關單位簽訂了轉貸合同，對債務本息償還有關問題進行明確約定。
（二）縣級預算執行單位審計整改情況。
1、應繳未繳非稅收入于20xx年7月28日全部解繳；
2、超限額支付現金的問題，相關單位進一步加強現金管理，嚴格現金使用范圍；
3、公務接待費超標準的問題，相關單位建立公務接待審批制度，嚴格控制接待標準和接待范圍；
4、項目工程無正式發票的問題，相關單位加強財政法律法規學習，嚴格辦結程序；
5、虛列借調人員工資問題，相關單位財務人員加強財政法律法規學習，提高財務核算和管理水平；
6、招投標不規范的問題，相關各單位健全財經法律法規及《招投標法》的學習，嚴格招投標程序；
7、違規出借資金的問題，現已全部收回，歸還原資金渠道；
8、違規提取專用基金的問題，相關單位已全部歸還專用基金；
9、欠繳職工“四險”及住房公積金的問題，已向政府進行專題匯報，力爭盡快拿出解決辦法。
三、加強預算執行的'建議
通過近年來的預算執行審計工作，各部門、單位財政財務管理工作總體情況較好，財經紀律意識進一步增強，對財務管理工作較為重視，對審計查處的問題能夠正確對待，積極整改。但個別單位仍存在著部分違紀違規和管理不規范的問題，這些問題需要通過進一步深化財稅體制改革和加強預算管理逐步解決。
（一）提高預算編制質量，維護預算嚴肅性。在財政預算編制時，財政部門應準確研判當年國家財政政策，并進行大量調研，參照歷年收支情況，結合縣域經濟發展實際和各部門單位業務工作狀況，科學、客觀、準確的編制預算收支計劃，提高預算的年初到位率，維護預算的嚴肅性。
（二）強化稅源管理，提高財政收入質量。面對當前經濟增速放緩，縣域稅收下降的不利局面，財稅部門要用好用足相關財稅扶持政策，建立起以財政貼息為主、小額無償補助為輔的產業扶持格局，創新投融資機制，形成多元化、常態化的投融資機制，緩解企業資金壓力，助力企業發展。
（三）加強資金專戶管理，盤活存量資金。一是提高資金使用效益，全面清理財政往來款項，尤其對長期掛賬的暫付、暫存款項認真分析原因，落實清理措施，建立定期清理長效機制，積極盤活財政存量資金；強化結余結轉資金管理，嚴格執行財政部《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》規定，除政策規定外的其他結轉結余資金應收回預算，補充財力，提高資金效益。二是加快專項資金支出，統籌項目進度與資金撥付的關系，防止資金滯留或沉淀。
（四）嚴格財政監管，規范財政財務收支。認真履行財政監管職能，加強對縣直單位財務人員和會計基礎培訓，提升財務人員會計核算和管理水平，規范會計基礎工作。增強主管部門責任意識，認真履行對所屬單位財務、資產、資金的監管職責，加大對存在問題的整改力度，防范監管盲點，杜絕管理漏洞。
審計調查報告8
隨著城區政府投資建設項目規模不斷擴大，我區城中村改造項目、棚戶區改造項目、舊城改造項目、公共租賃住房項目推進迅速，征地拆遷評估審核工作已是政府投資審計工作的主要內容，項目快速推進的同時也帶來政府投資審計過程中的矛盾和問題凸顯。為了暢通政府投資項目建設進程，規范政府投資行為，提高投資效益，防范投資風險，促進科學決策，切實發揮政府投資審計的監督和服務職能，筆者結合近年來的工作實踐，就政府投資項目審計過程中存在的主要問題及對策談幾點粗線的認識和看法。
一、征地拆遷項目復核審計中存在的主要問題
(一)搶裝修的問題。主要表現在，數量的刻意增加(防盜網、防盜門、馬桶等)和裝飾裝修不符合規范(地板磚、復合板鋪設于水泥地面上，衣柜無柜門等)。相關征收實施單位報審的評估報告未對該部分進行價格調減，且數量與被征遷戶事先進行了確認，造成復核審計時確認矛盾突出。
(二)隨意變更評估結論的問題。少數征收實施單位和評估公司，在審計部門已出審計結論后，根據與被征遷戶談判的情況，采取變通的方式隨意調整原已上報審計部門的評估報告，要求重新審計復核。主要表現方式為：一是調整提高房屋等級、成新率;二是對補償方案中未列示補償單價的項目，調整提高單價;三是虛列漏項提高補償金額;四是有的在審核現場已經不復存在的情況下，重新更改評估報告，要求審計部門再次審核。
(三)分戶及還建人口認定的問題。由于補償政策的限制，貨幣補償中存在分戶并根據分戶進行獎勵的情況，在過程中可能會產生舞弊行為的發生;同時，涉及還建人口的政策性認定標準，也可能產生人為擴大還建人口的現象。受政策規定的.影響，審計部門無法對分戶及還建人口進行有效的審核、確認。審計部門只能對征收補償項目的數量及價格確認。
二、工程項目結算審計中存在的主要問題
(一)項目招投標不規范，造成工程建設風險的增加。一些符合公開招標條件的項目，采取邀請招標或議標的方式確認承建商;有的建設單位存在分割工程采取邀標、議標方式發包的情況;有的單位招標時對建設項目關鍵數據不鎖定，暫定價項目較多。
(二)施工單位竣工結算高估冒算現象嚴重。部分施工企業受利益的驅動，抱著蒙混過關的僥幸心理，采取高套定額、虛列項目和工作量、虛報隱蔽工程等各種手段，故意抬高工程造價，存在審漏就賺、審出就減的想法，造成工程結算報價虛高。
三、針對政府投資審計中存在的問題建議
(一)鑒于政府投資審計中存在的諸多實際問題，建議切實理順工作關系，明確各相關部門和單位的工作職責，層層夯實工作責任。對特殊事項政府部門可采取一事一議的辦法處理。
(二)對征收項目中存在的分戶、還建人口、市場價格的認定及及其他征遷審核過程中需確認等事項，建議按照責任分工，由相關單位分級負責，據實審核認定，出具明確意見，并實施責任追究。
(三)各項目指揮部所委托的中介評估機構應嚴格按照評估資質允許范圍進行評估，如超越資質范圍進行評估，或者出現虛列項目、模糊偷換概念、調整補償單價、采取變更、對已審減項目及金額調整后進行重復上報等現象的，由審計部門視情節及誤差金額大小提出處理意見，將其納入黑名單不準在我區從事相關業務。若情節嚴重的，移交相關部門處理。對違規聘用中介評估機構，或參與弄虛作假的單位和人員由區紀檢監察部門進行追責問責。
(四)區政府應出臺相關管理辦法明確嚴禁工程建設單位人為將項目化整為零，如因需要確需分標段，必須由建設單位書面說明分標段的原因及理由，報經分管區領導批準。
審計調查報告9
社保專項資金包括勞動保障部門負責管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業的轉型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉型要求仍然較遠，無法滿足經濟社會發展對審計的需求，無法提高審計監督的績效。因此突破傳統習慣束縛，將審計著眼點擴展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機關當前面臨的一項重要任務。為完善專項資金績效審計的方法與內容，推動專項資金規范管理，提高專項資金使用效益，本人結合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學習。
一、重點關注的幾個層面
（一）關注政策層面
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結果直接關系到參保人員的切身利益。審計人員應在熟練掌握各項政策內容的基礎上，以相關法律、法規或上級政府文件為依據，了解政策在執行中遇到的各種問題，對保障政策執行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經辦機構進行座談，或對參保人員實施問卷調查等形式，了解政策的貫徹執行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執行是否達到預期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質性測試，及時發現政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當地政府完善保障政策提供參考。如20xx年我市開展的被征地農民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進行修訂，完善了被征地農民在參保、退休養老金享受、再就業培訓等方面一系列內容，被征地農民的切身利益得到了有效維護。
（二）管理層面審計
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養調查項目，就涉及財政、民政及各鄉鎮，在調查中我們發現部分鄉鎮對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養人員的名單，導致部分死亡供養人員所在的敬老院還在繼續享受財政供養金，最長達16個月，造成了社保專項資金的嚴重損失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經辦機構審計
對經辦機構內部控制制度開展符合性和實質性測試，確定其內控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經辦機構管理的社保專項資金是否單獨設賬核算，有關會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業務操作流程是否符合有關規定，各項保障金的撥付、管理，復核等方面有無制定相應的內部牽制制度，執行情況是否有效。三是經辦機構內設的稽核部門是否履行好稽核職責，對發現的問題是否督促有關單位及內部業務科室整改。通過有效內控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規范經辦機構工作流程，提高工作效率。
二、加強資金運行審計
（一）專項資金征繳審計
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關注五大保障資金的擴面工作情況，社保擴面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關注該項工作的'進展情況，對進展工作不力的情況，建議有關部門深化宣傳引導，優化相關服務，強化督促檢查，全面提升社保擴面征繳工作。如20xx年我市市直應參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經審計提出后，20xx年有關部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業務經辦機構是否按法定項目和標準，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關部門加大對欠繳、漏繳企業的催繳力度，防止因部分企業欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監督各項社保資金的安全、完整。三要關注保障金征繳管理的基礎工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協調一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數、工資總額、新增減人員等基礎性工作方面是否有效實現資源共享，真正做到參保人員應保盡保，保費應收盡收。
（二）專項資金使用審計
最能直接體現資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規定編制計劃，資金的調度和使用計劃是否按規定程序報批。還要檢查具體經辦部門是否按規定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負擔的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴大開支范圍等問題，對支付不規范的情況，建議有關部門及時整改。
（三）專項資金管理審計
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關注，因此審計中要關注政府、財政部門、經辦機構及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關部門和單位是否按規定將專項資金全部用于規定范圍，嚴防挪用專項資金的問題產生。四要檢查有關單位信息化建設是否達到當前社保工作的發展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現最大程度的共享，進一步完善社保體系建設。
三、提高項目績效的具體做法
（一）提高認識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學發展觀為指導，創新進取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領域相關的方針、政策、制度、規定及法律法規，而且還要充分認識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關注專項資金使用績效情況，對發現的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機制和制度層面上研究并提出解決和預防存在問題的措施，拓寬服務領導決策的渠道，不斷提高工作質量和水平。
（二）在開展財務收支審計的基礎上開展績效審計。當前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結底還是審計人員先進行財政財務收支審計，在查明被審計單位經濟活動的真實性和合法性的基礎上，著眼于體制、機制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發揮審計監督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務。
（三）積極開展社保資金計算機輔助審計。目前，社保部門管理的各項數據都十分龐大，單憑以前老的審計思數、審計方法在績效審計中無法取得應有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機輔助審計培訓等有效方式，以“一專多能”為目標，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經辦機構提供的財務數據和業務數據、各個保障項目的業務數據、有關職能部門提供的業務數據與保障業務數據進行分析比對，以各項數據之間存在的勾稽關系為基礎，提出以往審計所不能發現的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養花名冊，對姓名字段進行關聯，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎上到相應敬老院進行現場確認，通過該方式，審計組發現了7個縣區49名死亡供養對象所在的鄉鎮、敬老院或家屬仍存在繼續享受財政供養金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉化，處理好“服務與監督”的關系。審計人員在積極履行監督職能的同時，也要做好服務工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產生原因，注重成果轉化，從政策、體制機制上提出改進建議，做好審計監督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社保基金審計中，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領導多次批示。市政府出臺了關于市區企業養老保險和失業保險基金合關統籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進一步加大社保基金的征繳、管理等。我市五保三無對象集中供養專項調查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領導多次在報告、信息上做出重要批示，促進了民政部門連續出臺9項管理制度，完善供養人員動態管理和敬老院財務管理。
績效審計是審計轉型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉型、推進審計轉型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進一步提高認識，加強研究。在當前國家審計面臨新的形勢、新的任務之時，審計人員應該敢于創新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業轉型工作的科學發展。
審計調查報告10
開展審計調查，寫審計調查報告是審計干部經常遇到的一項工作，而審計調查報告質量如何，直接關系到審計調查項目的成敗和審計調查所能帶來的經濟效益和社會效益，關系到審計成果的最終轉化。要提高審計調查報告的質量，應從以下幾個方面入手。
1.全面提高審計調查的質量如果把審計調查報告比做果實，那么審計調查就是生長果實的樹，要使果實有分量，就一定要對樹進行澆水、施肥。提高審計調查質量，要注意三個方面的問題。
1.1審計調查要納入計劃管理要和其它審計工作一樣，年初有計劃，年中有檢查，年末有考核，任務要落實到科室和人頭，對完成任務的時間、目標、質量等要提出明確規定，要避免審計調查的盲目性。
1.2審計調查報告針對性愈強指導意義也就愈大，調查報告的作用也就愈大。因此，我們必須緊緊圍繞黨和政府的中心工作，把領導關心，群眾反映強烈和經濟生活中的重點、熱點、難點問題作為審計調查的主攻方向。對審計中發現的一些傾向性、苗頭性問題要深入一步，找出發生問題的原因，提出有見的的改進建議和措施。
1.3審計調查過程中要注意廣泛收集和積累素材既要注意帳面上的數字，又要注意實物的盤存；既要注意有形的積累，又要注意無形資產；既要注意搜集素材的針對性，又要注意搜集素材的廣泛性；即要注意聽取領導匯報，又要注意聽取廣大群眾的意見；既要注意問題的普遍性，又要注意問題的特殊性；既要有唾手可得的，又要有需要堅忍不拔才能獲得的'；既要有正面的，又要有反面的；既要抓西瓜，又要撿芝麻。只有這樣，才能為調查報告的最終形成奠定堅實基礎。
2.審計調查報告的內容要遵循科學、真實、準確的原則。
2.1科學分析原則要運用馬列主義的辯證分析方法，對審計調查過程中獲取的第一手材料加以去粗取精，去偽存真、由此及彼、由表及里的分析研究，探求事物的本質。
2.2真實性原則真實性是審計調查報告的生命線，以假作真，以虛為實的審計調查報告對被審單位和審計機關都將產生嚴重的影響和不良后果。因此撰寫審計調查報告時，必須實事求是，不唯書、不唯上、不唯己，不帶任何框框。2.3客觀性原則審計機關要站在國家立場上，時時處處體現客觀公正，調查報告選用的事例要不偏不倚，選用的數據要毫厘必計，一絲不茍。
2.4觀點與材料相統一的原則審計調查報告的觀點要用材料來說明。一方面，觀點要以材料為依據，結論應當是在對大量確鑿無疑的材料分析中產生。另一方面，調查材料不能雜亂無章地堆積，有觀點無材料則空洞，有材料無觀點則膚淺。因此，觀點和材料應該有機結合起來，用觀點統帥材料，以材料證明觀點。
3.審計調查報告的語言要準確、簡潔、樸實不真實，就談不到準確，對事實的判斷和結論的闡述要有根據，詳略得當，經得起推敲。要用最少的文字，表達最多的內容，將可有可無的詞句、段落刪去。審計調查報告用大量的事實材料來表達主題是其主要特征。因此，應多用敘述語言，少用描寫、議論性語言。要用數字說話。語言要通俗易懂，樸實清新。深入淺出地表達深刻的道理，少用形容詞，不用含糊詞，忌用生僻詞。非用不可的專業詞語、技術用詞，應予適當說明。力求審計調查報告內容完整、層次清晰、事實清楚、數據真實、證據充分、定性準確、文字簡練、堅持原則。
4.審計調查報告要評價客觀、建議可行評價客觀一是指要按照《審計機關審計事項評價準則》的規定，對審計事項的真實性、合法性、效益性及內部控制制度進行全面評價；二是評價準則要求重點評價的內容，必須予以評價；三是要依據審計查明的有關情況，給予恰當的評價。建議可行是要在分析問題原因的基礎上，針對管理上存在的漏洞，提出完善管理制度的合理化建議；結合提高管理水平的需要，提出具有一定超前意識的審計建議；忌提空洞無原則的審計建議，有建議則提，無建議則不提。
5.審計調查報告要反饋及時、程序到位審計調查報告就如同上反饋及時就是指要求審計組完成現場審計后，及時向派出審計機關提交審計調查報告，便于審計機關根據審計調查報告及時出具審計意見，作出審計決定，從而有利于提高審計項目的整體質量和效果，避免事過境遷，失去審計項目的現實意義。程序到位是指按照《審計法》第三十九條的要求，審計調查報告報送審計機關前，應當征求被審單位的意見，征求被審計單位的過程也是與被審計單位進一步核實審計情況的過程，有利于審計組準確無誤地報告審計情況，有利于提高審計調查報告質量。
6.審計調查報告要注意時效性。
6.1審計調查報告提出的問題要有針對性要對指導和改進目前乃至今后的工作有參考和實用價值。總結好的是為了推廣經驗，剖析差的是為了吸取教訓。要盡量避免做無用之功。
6.2審計調查報告提出的改進建議或措施要有時效性也就是說提出的建議和措施要在現有條件下切實可行和切實能行。紙上談兵不行，好高騖遠也不行。
6.3審計調查報告的報送要注意及時性審計調查報告一經形成，必須馬上報送有關領導。
審計調查報告11
一、調查目的
專業調查是我們完成專業基礎課和專業課程的學習之后，綜合運用知識的重要的實踐性教學環節本專業必修的實踐課程，在實踐教學體系中占有重要地位。通過專業調查使自己在實踐中驗證，鞏固已學的專業理論知識，通過知識的運用加深對相關課程論與方法的理解與掌握。加強對企業及其業務的了解，認識的基礎上，將學到的知識與實際相結合，使學生運用已學的專業理論知識，對調查的各項業務進行初步分析，善于觀察和分析對比，找到其合理和不足之處，靈活運用的學專業知識，實踐中發現并提煉問題，提出解決問題的思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。
二、調查任務
本次調查我到的單位是彭山縣審計局，主要任務如下：
1、調查彭山縣審計局目前審計事務的操作流程。
2、研究現行信息化系統對業務進程所起的作用。
3、分析彭山縣審計局信息化的經驗及出現的問題。
三、調查內容
21世紀是信息技術的時代。隨著生產的自動化，貿易中的.電子商務的普及，網絡財務軟件的廣泛運用，以及支付手段的多樣化，審計信息化將是21世紀必然趨勢。但是我國現今的基層審計單位的信息狀是什么樣的呢？我國基層審計信息化的現狀，審計人員、軟件條件以及硬件條件如何在信息化的過程中有什么樣的經驗和教訓呢？帶著這個問題，我在彭山縣審計局進行了我的專業實習調查。
本文所探討的審計信息化是指，被審計對象進行財務工作和經營時，審計人員為了實現其審計目的收集必要的審計證據，采取必要的審計程序，對企業的運營的合規性以及利用計算機以及網絡生成的信息進行審計的工作。
四、調查體會
引用國務院信息化工作辦公室副主任楊學山說過的一句話，十五個字：起步晚，基礎弱，資金少，應用難，見效快。
首先是起步晚。國家審計署計算機應用是從八十年代后期開始的，象彭山縣這種經濟欠發達到審計信息化的應用范圍就更小了是比較小的。第二是基礎弱。搞信息化，計算機應用要有好的審計工作者，包括審計專業人員和IT人員，這方面彭山縣審計局基礎比較薄弱；網絡，計算機在起步的時候基礎也比較弱，網絡環境較差。三是資金少。基層單位在資金問題上是比較困難的。四是應用難。審計相對其他部門工作來說，其計算機應用難度比較大。被審計對象都是開放的無論是金融機構還是財政部門或者大中型國有企業或小型企業都有各自的制度，要在這樣的基礎上進行的難度比較大。另外被審計對象的系統與審計單位系統主體之間存在一定的矛盾，增加了技術上的難度，而且從技術上看，審計單位要在人家的基礎上進行工作的技術難度大大增加。特別是在被審單位本身信息化程度較低的情況下，應用就更加困難了。第五是見效快。雖然審計信息化起步晚，但是我在實習見到審計和網絡財務軟件的使用還是給工作帶來了很大的效率的提高，受以大多數員工的肯定，效果顯著。
審計調查報告12
隨著社會經濟的迅速發展，傳統意義的財務報表審計已經不能滿足所有者和社會公眾的需要，審計服務也出現了收入難以增長甚至下滑的現象。于是很多會計師事務所開始向其他認證服務進軍，從而導致其他認證服務迅速崛起，成為注冊會計師行業的“新寵”，比如風險咨詢認證、績效評估認證、系統可靠性認證、健康護理認證、養老服務認證、網站可靠性認證等。那么什么是審計認證服務呢，概括的說，認證服務是指審計師向決策者提供獨立的專業服務，該服務能夠提高信息質量或者改善決策背景，旨在增進關于某一對象信息的可靠性。
認證服務已經成為審計未來發展的方向，以后將會有越來越多的新興審計認證出現，為審計師行業的發展提供了巨大的機遇。但是，審計認證的拓展不是盲目的、無限制的，而是要受制于一定的約束條件。如果審計師不考慮自身的專業任勝能力、不保持應有關注和正當懷疑的態度，不堅持獨立性原則的話，那么這種審計認證的拓展不但不利于現代審計的發展，而且還會影響審計師的職業形象，影響審計師行業的發展，甚至會出現第二次“安然事件”、“世通丑聞”。所以，我們認為審計認證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提，這些約束條件可以用獨立性、專業能力、應有關注和正當懷疑態度等來加以概述。
一、獨立性和專業能力是審計認證能否拓展的判斷標準
審計師的審計質量取決于兩種概率：一是審計師發現問題的概率，這個取決于審計師的專業能力；二是審計師披露問題的概率，這個取決于審計師的獨立性。因此，審計認證拓展后出現的新服務是否適合審計師的執業范圍，獨立性與專業能力將是最主要的標準。如果具體認證拓展帶來的新服務，大大影響了審計師的獨立性，或是超出了其專業能力，這種服務就是不可拓展的，進而與該服務相關的具體審計認證也發揮不了應有的作用。
（一）獨立性理念對審計認證拓展約束的具體運用
獨立性是審計的靈魂，是審計的本質特征，是審計職業賴以存在并得發展的基石，它不僅是對審計師重要的品行要求，也是審計的特有競爭優勢。一但審計師喪失了獨立性，那么其審計結果的客觀性和公正性就會受到懷疑，同時，也就喪失了其占領審計認證市場的最有競爭力的優勢。隨著新的審計認證在審計師承接的業務中扮演角色的日益重要，獨立性會成為一個重要問題。在決定是否開展或提供一項新的審計認證時，審計機構應該考慮潛在利益沖突，要向社會公眾表明：新的審計認證并沒有影響審計師的獨立性，以保持社會公眾對其的信心和信賴。獨立性理念可以具體化為兩條標準來判斷一項審計認證能否被提供：一是該項審計認證是否為社會公眾所接受，開展該項審計認證是否降低了審計師在社會公眾心中的形象，即形式上的獨立標準；二是該項審計認證的開展是否會在實質上影響審計師獨立性，進而影響審計師的判斷，即實質上的獨立標準。隨著現代審計具體認證的拓展，審計師的服務范圍日益擴大，審計面臨著恪守獨立性的挑戰，獨立性不再是對外部限制的一種機械反映，而成為審計師自發的職業素質和職業意識，而這種職業素質和職業意識最終是以審計師是否能公正、客觀、無偏地進行職業判斷來體現的。
（二）專業勝任能力理念對審計認證拓展約束的具體運用。
專業勝任能力是對審計師專業素質的要求。一個勝任的審計師必須學習和掌握完成審計認證工作所必需的執業知識，具備不斷拓展和提高的執業能力，保持以所有者為核心相關利益者要求和認可的職業態度，通過執業實踐的經驗積累、認證技術方法的運用和創新來達到保證審計認證質量的目的。
未來審計認證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會經濟的發展。但由于自身能力的限制，審計師不可能總是達到新興審計認證需要的專業勝任能力。如何具體運用專業勝任能力理念來判斷審計認證是否可以被提供，又可以分為三個方面來判斷：一是審計師是否已經學習和掌握了開展審計認證的'執業知識；二是審計師是否已經具備了開展審計認證的執業能力；三是審計師是否保持了公眾對其提供審計認證所要求和認可的職業態度。在此基礎上，再確定該項審計認證對審計師執業知識、能力和品質的特定專業勝任要求，如果審計師已經達到了上述專業勝任理念的三條總體標準，并且符合開展該項審計認證的特定專業勝任要求，那么就可以認為審計師提供該項具體審計認證是勝任的。
二、正當懷疑和應有關注是審計認證能否拓展的合理保證
正當懷疑是對受托經濟責任的履行狀況或反映這種履行狀況的經濟信息，沒有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對的證據。應有關注則是要求審計師執業過程中應謹慎細心、遵守職業準則和規范，盡到自己應盡的職責，以圓滿完成執業任務。如果審計認證拓展后，審計師在提供具體審計認證的執業過程中連最基本的應有關注和正當懷疑態度都不能保持的話，那么審計的本質也就失去了其控制的意義，具體審計認證的發揮更無從說起。
正當懷疑和應有關注理念是一脈相承的，在具體審計認證拓展中的運用主要體現在審計師在執業過程中由始至終對這兩種理念的保持上。根據審計認證的特點，我們認為應當從以下六個方面做到正當懷疑和應有關注理念的保持：一是慎重考慮審計認證開展的可行性，審慎選服務提供的客戶；二是簽定合理、有效的審計認證合約；三是審慎制定詳盡的審計認證工作方案；四是始終堅持正當懷疑和應有關注理念進行執業；五是審慎表達執業結論；六是完善執業質量控制體系。
綜合來看，如果說獨立性和專業勝任能力是具體審計認證能否拓展的第一層判斷標準的話，那么正當懷疑和應有關注則是對具體審計認證拓展后的再次檢驗。只有在提供審計認證時始終審慎遵循上述理念，才能使審計認證向更深更廣的層次拓展，才能使審計認證健康有序的發展。
審計調查報告13
按照省審計廳統一安排，市、縣兩級審計機關從5月中旬至6月底，對全市20xx年度農村居民最低生活保障專項資金（以下簡稱農村低保）的籌集、管理、使用和相關政策的執行情況進行了審計調查，全市共延伸調查了4 8個鄉鎮，124個行政村，964戶農戶，抽查享受低保人數3708人，查閱低保檔案l289份。現將調查情況報告如下：
一、低保工作開展及資金收支情況
我市于20xx年建立和實施了農村低保制度，市政府制定印發了《渭南市農村居民最低生活保障實施細則》，經過多年的運行和探索，管理辦法不斷完善，資金運作程序進一步規范，全市實現了社會化發放，大荔、白水、蒲城等縣還結合縣情進一步完善了《農村居民最低生活保障實施細則》。
至20xx年末，全市享受農村低保885.15戶，保障人數27.34萬人，占全市農業人口430.71萬人的6.34％，全市農村低保平均標準1161.75元／年人，人均補差水平661.87元／年人，農村居民人均年純收入3337.25元，低保標準占人均純收入的34.81％；人均補差水平占人均純收入的18.85％。
20xx年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元，其中：收到省級撥入農村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元），市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元。當年支出23629.46萬元，其中：市本級使用20萬元，各縣（市、區）使用資金23609.46萬元。市縣兩級當年結余資金1557.22萬元，年末累計結余4887.89萬元（財政部門結余4650萬元，民政部門結余237.89萬元）。
二、審計評價
審計調查結果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農村低保工作，市民政、財政部門在低保政策執行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區）在落實農村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應的管理辦法，低保政策執行中事權、財權分離，資金基本達到專戶儲存、分賬管理，為農村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區）政策執行不到位，農村低保資金在管理、使用中還存在著滯留、擠占、挪用等問題需加以完善和糾正。
三、存在問題
（一）財政部門未按規定安排配套資金l469.2萬元
20xx年市縣兩級應配套4226.20萬元，實際安排配套資金2757萬元，占應配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬元。其中：市本級537萬元，高新區29萬元，蒲城縣451萬元，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元。
（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存，分賬管理
調查發現，澄城、韓城兩縣（市）農村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理，造成各項專款年末結余混在一起，難以分清。
（三）利息收入未計入農村低保資金收入63375.84元
20xx年市財政局將低保資金當年產生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產生的利息收入337.74元未計入低保資金。
（四）擠占低保資金56.53萬元
1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領取、平均發放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮周家村以低保名義給村小組長發工資6228元。
2.蒲城上王鄉分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元。
3.韓城市民政局從農村低保地方配套資金中提取工作經費11.4萬元，用于補充經費不足。
（五）農村信用社滯留資金80.38萬元
20xx年大荔縣段家信用社低保代發戶二、三、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月，未能做到及時發放。
（六）“非保得保”占有較大比例
從市審計局對潼關、華縣、大荔、蒲城四個縣入戶調查情況看，“非保得保”戶數占到調查戶數的10.53％。潼關、華縣和蒲城五保戶重復享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復享受5戶18人；潼關縣還存在多報家庭人口數申請享受低保金問題。
（七）低保政策執行中存在的主要問題
1.未完全做到按戶施保
經調查發現各縣均存在未按戶施保現象。全市共入戶調查了964戶，通過公安戶籍部門調查了3030多戶，有797戶未按戶施保，占到調查戶的20％，差異人數1306人。
2.低保檔案管理不規范
從調查情況看，大部分縣（市、區）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測算、核實資料，走訪調查記錄等，基層鄉鎮檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續不全、蓋章不全等問題，檔案管理有待完善。
3.執行低保程序不夠規范
一是農村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農村居民的家庭收入很難核定，鄉鎮、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認保障資格；二是申請、審批程序不夠規范，個別享受低保家庭，沒有個人申請資料，未經村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準時間在前，鄉鎮審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴格落實農村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動態管理不夠，應退盡退難以實現。
四、問題產生的原因
（一）從調查情況看，各縣（市、區）存在未完全按戶施保問題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭，與實際有差距；另一方面因低保名額受人數限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農戶，形成按人施保。
（二）從調查情況看，各縣（市、區）均存在“非保得保”問題，其主要原因是農村低保對象界定難，農村低保對象資格認定主要的依據是計算其家庭年人均純收入，但農民收入中實物收入占相當比例，價值轉化過程中存在較大的'隨意性，難以貨幣化；二是低保核查手段落后，申報環節主要靠村干部的操作，容易出現人情保、關系保；三是邊緣人群難以區分，由于農村貧困人口相對較多，對于家庭人均純收入在保障標準附近的農戶資格認定，往往把握不準，具體執行標準難以統一；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為，只要進入低保就能永久享受待遇，同時，部分鄉鎮、村干部在對待低保戶退保問題上，不愿意得罪人，造成應退出的難以退出。
（三）從調查情況看，各縣（市、區）低保檔案管理不規范、資料不完整，其主要原因：一是農村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善；二是現有從事農村低保工作人員職責不明，業務水平參差不齊，不能滿足實際工作需要；三是近年來，農村低保一直在擴面，工作量不斷增加，不少民政工作站未配備專門的工作電腦，有關數據的統計需借用或與其他部門合用，客觀上影響了管理的規范性。
根據上述調查情況，提出如下意見：
（一）結合鄉鎮機構改
革，迸一步加強基層民政工作。目前鄉鎮民政工作普遍存在辦公條件落后，人員少，業務能力低，政策觀念不強等問題，而包含農村低保在內的涉及各項救助救濟工作量大、面寬，政策性強，因此，建議各級政府在鄉鎮機構改革中進一步明確職責，充實人員，提高素質，改善條件，發揮鄉鎮一級橋梁和紐帶作用。
（二）完善低保對象界定標準。低保家庭收入的測算和動態管理既是農村低保管理中的難點，又是農村低保管理中的重點。政府應完善《渭南市農村居民最低生活保障實施細則》，制定明確的測算收入標準，細化測算方法，加強收入測算的可操作性，盡可能的做到收入測算的準確性，同時要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫療支出、子女上學支出、家庭主要成員失去勞動能力等，積極探索動態管理的方法。
（三）建立農村低保信息數據庫。審計調查發現，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請低保、重復享受低保現象，管理部門應建立農村低保家庭信息管理數據庫，對享受低保的家庭每個成員的住址、身份證號碼、收入來源等信息納入數據庫管理，避免重復施保，提高管理水平。
（四）加強監督檢查。各級監察、財政、民政、審計等部門應從各自職責出發，加強對低保等各項民生資金的政策執行、資金運用進行經常性的監督，糾正存在問題，確保黨和政府的惠民政策落到實處。
審計調查報告14
一．說明部分
1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的.）；
2．說明會計責任、審計責任、審計依據。
二．企業及項目基本情況
1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關規定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創新基金用途。
4．項目合同規定的各項經濟指標情況。
四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經濟指標完成情況
1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應承擔的期間費用
5）項目實現利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業適用稅種及稅率。
3．主要財務指標注釋。
審計調查報告15
報告一：（發現問題部分）
1、財務核算與控制方面的問題
（1）根據物業公司11月份會計報表顯示，xx年1月至11月份虧損xxxx元，但從財務核算上根本看不出各個項目的盈虧情況。這種把各項目捏攏在一起核算的財務管理體系，等于物業公司各個部門、各個小區在“吃大鍋飯”，看不出哪些項目盈利，哪些項目虧損。
例如xx項目，調查初期公司認為該項目是虧損的，而后期財務提供數據顯示，截止xx年12月20日，該項目累計收入xxxx元，其中：項目承包費xxxx元，零星土建工程費用xxxx元；累計各項費用支出xxxx元，其中：維修材料支出xxxx元，辦公費及人員工資xxxx元，其他費用xxxx元；收支相抵盈利xxxx元。
（2）根據我們的調查了解，xxxx、xxxx、xxxx三個物管部近三年來的未收款xxxx元（見表3，略），而財務部卻沒有掌握準確的數字，也沒有有效的控制措施；
財務部對維修部倉庫材料的采購、領用、庫存管理缺乏必要的財務監督與控制，倉庫自建流水賬，而財務沒有設置相應科目對倉庫材料進行核算；
財務部對各小區收費員缺乏必要的業務培訓與指導和有效的考核約束，如xxx收費員在登記收支臺賬時存在明顯的匯總加計錯誤，xxx收費員至本次現場調查結束日為止，尚未建立起收支臺賬。
2、在xxxx項目調查走訪過程中，我們通過對保安、保潔、維修跟班跟崗，發現基層人員崗位職責履行情況存在諸多問題：如xxxx項目物管部保安人員存在串崗、脫崗現象，對人員進出組團把關不嚴；組團入口處有時看不到值班保安；在小區內很難看到保安巡邏隊員；與xxxx、xxxx物管部保安人員工作狀態相比，該項目部部分保安人員精神面貌不佳，業主投訴較多；保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時，樓梯扶手灰塵不抹的現象；維修人員分工不合理，有些人員工作狀態飽和，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴重損害xxx的品牌形象。
3、保安部和項目物管部對保安人員實行雙重管理，管理權限劃分不明確；保安部督導組監督管理職能與各小區保安隊長、組長之間存在職能重復設置。
4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題：材料采購渠道單一，導致業主對維修材料的質量和價格有不同程度的意見，不利于維修人員開展維修服務；倉庫材料管理較為粗放，維修部對各小區維修人員的材料領、用、存未建立明細臺賬進行管理，不便于從源頭上對材料進行控制，不利于和財務核算對接。
報告二：（問題及建議部分）
問題
全面分析藥業公司的現狀，表面是各個部門、各個環節點上的問題，例如生產部的生產能力問題、質量部的質量管理水平問題、銷售部的營銷能力問題等，其實這些表面現象所反映的是藥業公司除客觀因素制約外，我們的經營思想、發展方向、管理方法上是否得當，以及我們管理團隊、員工隊伍的素質和能力是否過硬的問題。
（一）集團“xxxxxxxx”的企業戰略方針，是與集團“xxxxxx”的理想相一致的，適合集團所屬的每一家子公司。然而藥業公司在通過GMP認證后，沒有注重考慮如何培訓提高工人的生產技能、如何完善工藝規程、穩定藥品生產質量、如何加強干部的管理能力等等基礎工作，在穩固了基礎上，分析了解市場，進而再走向市場求發展。各級管理人員、各個部門，沒有實事求是的分析藥業公司的基本情況，認真領會、貫徹集團的管理方針，制訂相應的措施落實到工作中去。藥業管理層希望盡快贏利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產能力、產品的市場競爭力；生產部就一味忙產量、進度，而不考慮銷售能力、產品質量。這樣的一味求大、求快，而不注重產品質量，不注重穩步發展，不注重基礎管理的做法，最終得到的只能是事與愿違的結果。
（二）藥業公司員工思想與集團的主流思想出現了偏差。由于對以往工作中出現的失誤和錯誤沒有及時分析原因、查找產生問題的根源，使責任得以明確、是非得以明辨，由于經驗和專業技能的不足,加之自身能力和素質的不過硬，導致藥業公司員工隊伍中出現一種害怕承擔責任的不良風氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是相互推諉，開脫責任。對待工作，少了一種拼搏、進取的態度，缺了一種求真務實的精神。
（三）目前藥業公司經營管理環節存在很多問題，阻礙了管理效率的提高：
1、公司經營思路的不清晰或者各部門思想和目標的不一致，導致在例如是選擇以市場為導向的生產經營思路，還是以生產為導向的經營思路，都沒有完全統一；是以保證質量求得企業的穩步發展，還是以降低質量標準換得企業暫時的產值和盈利，在藥業公司上上下下也未取得完全統一。再者，銷售部至今尚未形成一個統一的營銷策略從而帶動整體的生產和銷售工作，這種不統一直接導致對藥業公司生產經營和管理產生負面影響。
2、領導不能充分放權。相對次要的決策都得高層把關，管理的各個層級沒
有得到自己應有的授權；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性；對一些權責劃分不明的事情，員工不敢多管多問，逃避責任與風險。
3、GMP文件規范要求被束之高閣，很多部門對各自部門的'崗位職責定位不明確，降低了公司內部管理效率；業務相關聯的部門也不熟悉相互之間的崗位職責，導致部門間溝通協調不夠順暢。
4、缺乏完善的績效考核體系，無法對部門和員工的工作績效進行客觀評價，沒有有效的激勵機制。例如，生產操作崗位沒有建立嚴格的崗位考評指標體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精，嚴重者還會造成生產原材料的浪費、設備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于激勵銷售人員努力擴大業績。
5、管理不注意細節，培訓課程沒有根據員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到提高。
6、人員流動過于頻繁，員工不能在同一個崗位上發揮長期而穩定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟。
建議
1、建議藥業公司全體干部員工、各部門結合貫徹、落實“發展綱要”，實事求是分析公司的現狀和問題，對照GMP文件規范要求找差距，對比行業水平看不足，實事求是的評價自己和所在部門，關起門來說自己，閉門苦練內功。首先從“內強素質、苦練內功”做起，以統一思想和認識、提高技能和素質為內容，理順各部門、各環節的關系、流程、職責，明確企業的發展目標和方向。
2、藥業公司應立足現狀，建立以市場為導向的經營策略，明確經營思路。重組現有產品結構，評價生產能力，決定批量生產品種；及時搜集市場信息，根據市場對產品需求的信息反饋，結合生產能力，決定產品產量。
3、加強倉庫管理工作，對庫管員進行會計相關知識的培訓和電腦操作的培訓，盡快提高自身工作水平；財務部、采供部配合對現有倉庫賬簿進行整理、核對，對產生的差異進行說明及調整。進一步明確職責，合理分工。
4、生產部要針對人員較多、素質層次參差不齊的現狀，在不斷提高生產技能的同時加強思想工作，部門管理人員對集團的方針政策和企業文化的認識和宣
導起著關鍵的帶頭作用，因此領導干部應以身作則，積極努力學習專業知識，提高生產技能，踏踏實實做好本職工作。嚴格按照公司制定的產品質量標準進行生產，做到節約、高效。另外對中檢站的管理要進一步加強，中間站工作的盡職與否對產品的質量及成本控制有著較大的影響，特別是對批生產計劃和用料做到切實有效的監督控制。
5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設，作為藥業公司面向市場的尖兵，對市場變化反應靈敏，為生產提供可靠的市場信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機制，確保銷售合同的有效履行。
【審計調查報告】相關文章：
審計調查報告（通用15篇）10-08
農村學校關于營養改善的審計調查報告01-29
審計的報告03-11
審計報告07-17
審計實習報告01-28
專項審計報告和審計結果公告的撰寫方法08-25
內部審計報告與審計備忘錄是什么02-17
審計的報告(15篇)06-26
能源審計報告11-20