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      住房公積金內(nèi)部控制探析論文

      時間:2021-04-26 20:30:21 論文 我要投稿

      住房公積金內(nèi)部控制探析論文

        摘要:做好住房公積金內(nèi)部控制的重要條件是建立起完善的內(nèi)部控制體系。只有率先在住房公積金管理機構(gòu)內(nèi)形成統(tǒng)一的內(nèi)控工作意識,建立良好的內(nèi)控環(huán)境,才能在此基礎(chǔ)上建立內(nèi)部控制制度、授權(quán)審批制度、業(yè)務操作規(guī)范,使各崗位之間協(xié)同合作,相互制約,最終完成業(yè)務運營目標,達到管理要求。本文對現(xiàn)階段我國住房公積金內(nèi)部控制存在的問題進行分析,并提出相應的解決措施。

      住房公積金內(nèi)部控制探析論文

        關(guān)鍵詞:住房公積金;內(nèi)部控制;現(xiàn)狀;措施

        內(nèi)部控制是經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。它包括控制環(huán)境、目標設(shè)定、風險識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督八個相互聯(lián)系的要素。在住房公積金業(yè)務的內(nèi)部控制體系中不但要按照內(nèi)控的目標、原則和要素來嚴格設(shè)計住房公積金的內(nèi)部控制體系,更要增強領(lǐng)導和員工的內(nèi)部控制意識,建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ),進而發(fā)揮住房公積金業(yè)務內(nèi)部控制體系的有效性,保障資金的安全性與管理的合規(guī)性,使得住房公積金業(yè)務健康、穩(wěn)定的運營。

        一、我國住房公積金的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

       。ㄒ唬┐嬖诋a(chǎn)生住房公積金內(nèi)部及外部風險的環(huán)境

        從目前住房公積金內(nèi)部控制現(xiàn)狀看,存在著管理觀念片面性,管理措施滯后性。首先,在業(yè)務管理方面其關(guān)注重點常放在年度繳存額和貸款發(fā)放額是否完成。其次,對于內(nèi)部控制的認識仍停留在對規(guī)章制度的編制,并沒有將內(nèi)部控制作為一種動態(tài)管理機制去設(shè)計與執(zhí)行。最后,管理者與工作人員在內(nèi)部控制意識上有待提高,重視和理解程度上仍需要加強。現(xiàn)階段住房公積金管理中心存在的內(nèi)部控制問題,不僅會影響內(nèi)部控制的建立與實施效果,而且不利于內(nèi)部控制基礎(chǔ)環(huán)境的建設(shè),更不利于內(nèi)部控制體系的建立,容易引發(fā)住房公積金內(nèi)部及外部風險的產(chǎn)生。

       。ǘ┤狈τ行У娘L險識別、風險評估與風險應對

        風險確認與評估是實現(xiàn)公積金內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),也是開展內(nèi)部控制活動的出發(fā)點。但就目前來看,公積金管理中心風險控制制度還不完善,風險評估方法簡單,缺乏動態(tài)與全面的風險識別與評估,不利于控制目標的實現(xiàn)。想要準確地識別與判斷風險,就必須要建立完善的風險控制制度和方法。但目前不少住房公積金管理中心在資金運營管理、業(yè)務運營管理和行政執(zhí)法工作中存在著各種各樣的風險,對風險的評估和認識都還不夠全面和深入,同時對風險評估后的相應控制措施也簡單,缺乏全面、有效的控制措施和方法,并且各個中心在風險評估與控制方面也存在較大的'個體差距。

       。ㄈ┬畔⑴c溝通方面需要完善

        信息與溝通是實施內(nèi)部控制的重要條件,主要內(nèi)容包括信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)和反舞弊機制方面的建設(shè)。目前住房公積金中心在這些方面普遍存在問題。隨著住房公積金繳存單位的不斷增加,積累了大量的繳存職工信息和各種業(yè)務數(shù)據(jù),但是在內(nèi)部控制中,這些信息和數(shù)據(jù)無法發(fā)揮其應有作用。首先表現(xiàn)在對信息數(shù)據(jù)的利用效率和關(guān)注度不高,相關(guān)管理部門及人員很少對這些業(yè)務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計、整理和分析,并提供給決策層幫助其做好公積金業(yè)務的運營與風險管控。其次是可利用信息的準確性、完整性與統(tǒng)一性較差,信息質(zhì)量有待提高。另外全國各地的公積金管理中心所使用的業(yè)務系統(tǒng)互不相同,各種不同軟件系統(tǒng)在業(yè)務信息的統(tǒng)計規(guī)則、標準和種類等方面會產(chǎn)生較大的差異,導致信息的可利用性不高,可比性不強,不利于行業(yè)內(nèi)部控制水平的提升。還有就是很多中心沒有建立反舞弊機制,反舞弊意識普遍薄弱。

        二、改善住房公積金內(nèi)部控制的措施

       。ㄒ唬┰鰪婎I(lǐng)導及工作人員的內(nèi)控意識

        要做好住房公積金的內(nèi)部控制,首先要從源頭上增強中心領(lǐng)導及工作人員的內(nèi)控意識,特別是提高中心領(lǐng)導層對內(nèi)部控制工作的重視程度,把內(nèi)部控制措施運用作為內(nèi)部管理的重要手段,并將其作為中心業(yè)務運營管理的重要工作。其次,對于負責內(nèi)部控制的工作人員,要采用科學、合理的選任方式,應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選任的重要標準,并定期對其實際工作成效進行客觀的評價與合理的考核。此外,要貼近實際來制定內(nèi)部控制方案,認真貫徹執(zhí)行,在執(zhí)行的過程中發(fā)現(xiàn)措施的不足并及時按照規(guī)定權(quán)限和程序進行方案調(diào)整;在管控效果的基礎(chǔ)上進行分析與評價,及時糾偏并完善。政府相關(guān)部門在對住房公積金管理中心的工作進行年度考評時,要立足各中心的實際情況和內(nèi)部控制的原則來綜合考查其內(nèi)部控制的合理性與科學性,并對實際執(zhí)行情況和組織工作進行打分。同時在中心內(nèi)部要加大對內(nèi)部控制人員的培訓,既要加強相關(guān)業(yè)務知識學習,還要注意個人綜合素養(yǎng)的提升,確保內(nèi)控人員的獨立性和專業(yè)性,提高其思維的發(fā)散性與綜合性,進而通過有效的內(nèi)部控制措施提升公積金運營管理的效能。

        (二)加強風險識別,完善風險應對

        要控制公積金的管理風險就必須建立、健全內(nèi)部控制機制,在明確風險控制目標的基礎(chǔ)上,加強和完善風險識別機制與與風險應對體系的建設(shè)。我們可以通過以下途徑來實現(xiàn):一是可以從各業(yè)務管理部門和稽核部門中選出一批業(yè)務水平高,綜合素養(yǎng)強的工作人員進行風險管理方面的專業(yè)培訓,建立一支專業(yè)的風險管理隊伍,確保住房公積金內(nèi)部控制的獨立性、權(quán)威性和規(guī)范性。二是制定住房公積金業(yè)務風險管控細則,明確風險確認、風險評估與控制活動的具體內(nèi)容,主要包括常規(guī)風險信號的識別,突發(fā)風險事件的應急評估與應對,重大政策變更的風險評估和應對等。三是聘請風險管理方面的專家和學者與中心領(lǐng)導、內(nèi)部工作人員共同對各項業(yè)務的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)和措施進行分析與研究,并確立重要風險關(guān)注領(lǐng)域,按照風險重要程度劃分等級,使得內(nèi)部控制人員在實際執(zhí)行中能根據(jù)風險的性質(zhì)與等級情況采取針對性的解決方案。

        (三)提升信息質(zhì)量,健全內(nèi)部溝通與績效考評體系

        信息是確保經(jīng)營管理活動順利開展的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制作為一種管理活動也同樣需要信息的支持,信息質(zhì)量的優(yōu)劣同樣會對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生影響。要借助信息系統(tǒng)建設(shè)和信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析來提升住房公積金業(yè)務信息的質(zhì)量,使其為管理決策和內(nèi)部控制提供有效保障。只有構(gòu)建完善的內(nèi)部溝通體系,實現(xiàn)信息傳遞渠道的不斷優(yōu)化,保障信息傳遞的及時性和準確性,并將內(nèi)部控制工作納入中心員工及部門的年度績效考評體系之中才能使內(nèi)部控制工作更加協(xié)調(diào)、合理與可行。就具體實現(xiàn)方式來說,首先,要建立基層工作人員與管理層直接溝通的機制。通過直接溝通來優(yōu)化信息傳遞的渠道,及時對業(yè)務信息情況進行交流反饋,對相關(guān)疑難問題進行報告,有效應對業(yè)務運營中產(chǎn)生的風險。其次,重視加強管理中心各部門之間的溝通與協(xié)作。通過業(yè)務系統(tǒng)共享平臺實現(xiàn)各業(yè)務部門之間,以及業(yè)務部門與綜合部門之間;業(yè)務人員之間以及業(yè)務人員與管理人員之間的及時溝通與協(xié)作,及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題,做好風險防控。最后,要將內(nèi)部控制的執(zhí)行與組織情況納入中心員工及部門的年度績效考核體系當中,設(shè)置相關(guān)考核指標,從定性與定量兩個維度來進行考評,以此作為約束用來不斷促進內(nèi)部控制意識的深入和執(zhí)行效果的提升。

       。ㄋ模┘訌妰(nèi)部監(jiān)督,完善反舞弊機制

        內(nèi)部監(jiān)督是實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要保證,離開內(nèi)部監(jiān)督則內(nèi)部控制的執(zhí)行與效果就會弱化。住房公積金中心應當建立內(nèi)部監(jiān)督機制與機構(gòu),明確職責與監(jiān)督內(nèi)容,切實保障內(nèi)部控制的實施。同時更要完善反舞弊機制,堅持懲防并舉,重在預防的原則,明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域及環(huán)節(jié),規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告及補救程序。

        三、結(jié)束語

        住房公積金管理中心作為資金的實際管理者,要把防范資金運營風險和提升資金使用效率作為內(nèi)部控制的目標,把提升內(nèi)部控制意識與領(lǐng)導重視程度作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ),把建立、健全風險管理體系作為內(nèi)部控制的重點,通過采用先進的信息系統(tǒng)和管理方法,準確識別公積金各項業(yè)務在運營過程中可能存在的問題及風險,并由此不斷完善內(nèi)部控制度,才能保障住房公積金健康、穩(wěn)定的運營。

        參考文獻:

        [1]崔巍.住房公積金資金風險防控中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016.

        [2]殷愛華.關(guān)于住房公積金管理中心內(nèi)部控制工作的思考[N].泰州職業(yè)技術(shù)學院學報,2012.

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