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      財務(wù)規(guī)章制度簡易

      時間:2023-06-21 17:32:36 制度 我要投稿
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      財務(wù)規(guī)章制度簡易

        在現(xiàn)實社會中,很多情況下我們都會接觸到制度,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值,其運行表彰著一個社會的秩序。那么相關(guān)的制度到底是怎么制定的呢?下面是小編精心整理的財務(wù)規(guī)章制度簡易,歡迎大家分享。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易

      財務(wù)規(guī)章制度簡易1

        為了加強學(xué)校的財務(wù)管理,建立財務(wù)工作的正常秩序,充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用,特制訂本制度。

        一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是:按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針,管好、用好教育經(jīng)費(包括預(yù)算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果,為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

        二、堅持集中統(tǒng)一管理,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來,都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支,集中辦理,由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金,不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。

        三、加強財務(wù)的`計劃管理,通過調(diào)查研究,校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算,由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后,切塊包干,作為正式預(yù)算,預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用,一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支,年終結(jié)算,公布收支情況。

        四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng):

        校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權(quán)力機構(gòu),教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財,加強財務(wù)檢查和監(jiān)督,組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查,并向教工報告財務(wù)情況,接受群眾監(jiān)督。

        五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循,有據(jù)可依,應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定,建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。

        六、具體審批方法:

        1、工會會費用于工會有關(guān)活動,由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費,學(xué)校拿出標準,工會具體經(jīng)辦,分管財務(wù)校長審批,年終由工會會審小組審查。

        2、各組包干的辦公費用,按學(xué)校規(guī)定的申請、批準等手續(xù)審批。

        3、醫(yī)療費用,詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。

        4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用,由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后,由校長審批。

        5、特殊支出項目,辦公會議研究審核。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易2

        全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

        一、財務(wù)部職責范圍

        1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

        2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

        5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

        6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

        7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

        8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

        9、及時核算和上繳各種稅金。

        10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

        11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

        13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

        二、借款和各種費用開支標準及審批制度

        借款審批及標準:

        1、出差借款:出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

        2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

        3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

        4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

        5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

        6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

        7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

        8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

        三、日常費用報銷:

        1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

        2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

        3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

        4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

        5、補充說明

        如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

        應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

        財務(wù)部總監(jiān)崗位職責

        1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

        2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

        3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

        4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        財務(wù)部經(jīng)理崗位職責

        1、負責協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

        2、制定和管理稅收政策及程序。

        3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

        4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

        5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

        6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

        7、負責全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

        8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

        9、負責會計監(jiān)交工作。

        財務(wù)部成本會計崗位職責

        1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

        2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。

        3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

        4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

        5、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

        6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

        7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

        8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。

        9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

        財務(wù)部綜合會計崗位職責

        1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

        2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

        3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

        4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

        5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

        6、負責裝訂、管理會計檔案;

        7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        財務(wù)部出納員崗位職責

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

        2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

        3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

        4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

        5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責;

        6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

        財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

        財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

        一、票據(jù)

        1、票據(jù)的種類:

        (1)外部取得的原始發(fā)票;

        (2)公司自制的差旅費報銷單;

        (3)公司自制的支出證明單。

        2、票據(jù)的報銷要求:

        (1)外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

        (2)公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

        (3)公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

        二、憑證

        1、憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

        2、憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。

        3、憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

        4、憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責人進行最后審核。

        憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的`滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

        5、憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。

        三、帳簿

        1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

        2、以上各帳簿由相應(yīng)負責人進行記錄。

        3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

        四、報表

        1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

        2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

        3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

        4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

        五、主要科目解釋

        1、預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

        2、應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。

        3、工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。

        4、管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。

        5、經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。

        六、應(yīng)付帳款的確認原則:

        應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則

        1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

        2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。

        3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

        處罰辦法

        出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

        (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

        (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的; (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

        (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

        (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

        出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

        (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

        (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的; (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

        (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

        (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當予以辭退的

        附則

        本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

        本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易3

        一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門,一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待,陪客人數(shù)一般限制在1―3人,嚴禁一客多陪。

        二、堅持精簡節(jié)約,杜絕鋪張浪費,不抽名煙、不喝名酒;早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

        三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請,向局長提交“來客接待審批單”,局長簽署同意后方準接待,否則有關(guān)費用由接待人自費。

        四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易4

        第一章總則

        第一條

        為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

        第二條

        公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

        第三條

        財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

        (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

        (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

        (三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。

        (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

        (五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

        第四條

        財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司秘密。

        第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條

        加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

        第六條

        公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

        第七條

        健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

        第八條

        做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

        第九條

        會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

        第十條

        建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

        第十一條

        會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章資本金和負債管理

        第十二條

        資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條

        經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

        第十四條

        公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

        第十五條

        公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

        第十六條

        加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

        第十七條

        公司對外擔保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

        第四章流動資產(chǎn)管理

        第十八條

        現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的.《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

        第十九條

        嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條

        銀行存款的管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管理,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

        第五章長期資產(chǎn)管理

        第二十一條

        出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責人。

        第二十二條

        應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條

        其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

        第二十四條

        短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

        第二十五條

        長期投資的管理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

        第二十六條

        固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在__元以上,并且使用期限超過2年的。

        第二十七條

        固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易5

        一、加強預(yù)算管理,堅持審批制度

        1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。

        2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。

        3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請

        二、加強學(xué)校收費管理

        1、嚴禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。

        2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

        3、嚴禁違反規(guī)定,巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。

        4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。

        三、支出管理

        1、學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的`一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。

        2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

        3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。

        4、因總校取消了小學(xué)招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

        5、培訓(xùn)費報銷程序及標準:

        (1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。

        (2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));

        市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。

        (3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。

        6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

        四、財產(chǎn)管理

        1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳,由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。

        2、固定資產(chǎn)管理責任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失,責任人照價賠償。

        3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。

        五、檔案管理

        1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

        2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易6

        為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則,會計準則等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù),制定本制度。

        一、財務(wù)崗位職責

        (一)財務(wù)主管職責

        1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

        2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

        3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

        4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

        5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

        6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

        8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

        9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

        10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        (二)會計職責

        1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

        2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

        3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

        4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        (三)出納職責

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

        3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

        (四)現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

        3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

        (五)支票管理

        1、支票的`購買、填寫和保存由出納負責。

        2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

        3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

        4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

        5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

        6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        (六)印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

        (七)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

        1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

        支出審批制度

        支出相關(guān)部門審核

        對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

        二、費用審批及報銷流程。

        各項費用開支,必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財務(wù)審核后,報總經(jīng)理批準,并按以下具體各項費用的報銷流程辦理:未通過

        第二條原始憑證有效性的規(guī)定:

        (1)經(jīng)辦人員在費用支出時,應(yīng)取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準予報銷:

        稅務(wù)機關(guān)批準的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

        財政機關(guān)批準并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

        郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

        (2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時,應(yīng)按要求規(guī)范填寫,否則,視為無效憑證,不予報銷。

        (3)經(jīng)辦人取得報銷憑證時,憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;

        住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否則不予報銷(除特殊情況外)。

        (4)經(jīng)辦人報銷支出費用時,報銷內(nèi)容應(yīng)符合報銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

        第五條本制度適用對象為公司全體人員。

        三、各項費用的報銷制度

        1、借款報銷及審批制度

        第一條公司員工因公出差借款或報銷,應(yīng)據(jù)實認真填寫借款單,由各部門經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認以后,報公司財務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報銷完畢后退還給借款人。

        第二條員工出差預(yù)借差旅費應(yīng)填寫“出差申請單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟螅截攧?wù)部門預(yù)借差旅費。

        第三條借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。

        2、公司內(nèi)部采購報銷制度

        第四條各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計劃,交由該物流部負責人組織采購。采購發(fā)生的費用按照正式發(fā)票上顯示的金額實報實銷。

        第五條各部門對于生產(chǎn)急需的物資,由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函,由系統(tǒng)負責人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定,由物流部相關(guān)負責人持申請函、相關(guān)費用的正式發(fā)票依據(jù)報銷的程序進行報銷。

        第六條采取預(yù)付款方式的采購物資,由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報價單,填寫《借款單》,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后辦理預(yù)付款手續(xù)。

        第七條采購人員在報銷時,需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務(wù)部經(jīng)理審核并進行賬務(wù)處理,沖銷預(yù)付款項,并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

        第八條同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報銷。

        第九條采購發(fā)生的運費,由經(jīng)手人填寫報銷單,部門經(jīng)理審核,財務(wù)部經(jīng)理審核后,實報實銷。

        3、員工本市交通費用報銷制度

        第十條凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須取得部門經(jīng)理的批準,實行實報實銷。

        第十一條所有因公報銷出租車費用的員工,必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

        4、公司業(yè)務(wù)招待費用報銷制度

        第十二條各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的,須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準,記入部門招待費。

        第十三條各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請示部門經(jīng)理同意,限額接待。

        第十四條招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

        5、附則

        第十五條本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

      財務(wù)規(guī)章制度簡易7

        第一章總則

        第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督,規(guī)范財務(wù)行為,適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國會計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

        第二條本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事

        業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

        第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民

        事權(quán)利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。

        第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

        值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實行有效的會計監(jiān)督。

        第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理,努力降低成本、

        費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

        第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

        地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊,對會計帳冊應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金,不得以個人名義開立帳戶存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。

        第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

        第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的'法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。

        第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責

        第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股

        公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

        一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,并負責實施。

        二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

        三、建立和完善集團預(yù)算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

        四、參與投資項目效益論證,實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

        五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

        六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

        七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實施。

        八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策,提出財務(wù)風險防范措施,向集團提出建議。

        九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格,調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。

        十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

        第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責

        第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī),執(zhí)行集團

        公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

        一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。

        二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

        (1)每年1月中旬,根據(jù)集團預(yù)算管理制度,向集團書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。

        (2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

        (3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

        (4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

        三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

        和財務(wù)狀況,準確核算本公司經(jīng)營成果,及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會計報告,每個會計年度終了,應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。

        四、對外的長期投資項目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣,必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

        五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

        六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。

        七、壞帳損失單戶在5萬元以上的,必須報集團公司批

        準,企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

        八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點,對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧,必須查明原因,金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

        九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時,須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過注冊資本的企業(yè),在征得董事會同意后可以不再計提。

        十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見,集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

        第四章附則

        第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

        第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

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