醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告范文
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醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告1
根據(jù)山西省審計(jì)工作會(huì)議精神和長治市審計(jì)工作安排，通過對(duì)全市14所市(縣、區(qū))的綜合醫(yī)院財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)和調(diào)查。
總體感覺到，隨著醫(yī)療體制改革的不斷深入，市、縣兩級(jí)政府對(duì)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展給予了足夠的重視，把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)作為政府實(shí)行一定福利政策的社會(huì)公益事業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，采取了一系列行之有效的措施，醫(yī)療投入機(jī)制逐步完善，投入總量逐年增長，衛(wèi)生服務(wù)體系逐步形成，醫(yī)療水平不斷提高。
市、縣兩級(jí)綜合醫(yī)院秉承“為患者服務(wù)，讓患者滿意”的工作理念，以方便患者、提高服務(wù)質(zhì)量為目標(biāo)，在簡化辦事手續(xù)，提高服務(wù)質(zhì)量等方面進(jìn)行了一系列的綜合配套改革，并取得了一定的成果。但在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理等方面還存在有待改進(jìn)和規(guī)范的問題：
一、在收費(fèi)管理、財(cái)務(wù)管理中存在的問題
1、亂收費(fèi)問題普遍存在。近年來，盡管各級(jí)政府和衛(wèi)生主管部門采取了一系列有力措施，但自立項(xiàng)目收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、超范圍收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)普遍存在。在這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)14所綜合醫(yī)院亂收費(fèi)金額達(dá)到1635萬元，占到違紀(jì)違規(guī)總額的24.9%。
2、開單提成屢禁不止。在對(duì)某醫(yī)院審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，向介紹來該院檢查的中間人支付介紹費(fèi)高達(dá)77.31萬元。具體是：
ct頭顱檢查外單位人員每例提成50-70元;軀干檢查每例提成60-80元;內(nèi)部醫(yī)生和職工每例提成30元;內(nèi)窺鏡檢查每例提成10-15元;紅外乳腺檢查、腦地形圖檢查每例5元;動(dòng)態(tài)心電圖、彩超、腦超檢查每例20元;團(tuán)體體檢按收入的15%提成，某呼救中心支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)、煤炭部六十三處等單位介紹人每例50-100元，支付交警隊(duì)按醫(yī)療收入的10%支付。
3、藥品收支結(jié)余普遍未納入專戶管理。按照“收支兩條線”的'規(guī)定，應(yīng)將還利于民的藥品折(扣)讓收入和藥品收支結(jié)余及時(shí)足額上繳同級(jí)財(cái)政專戶管理，但全市14所醫(yī)院共有419.75萬元被截留挪用。
此外，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。如：票據(jù)使用管理混亂，應(yīng)收帳款長期得不到清理，帳實(shí)不符，帳表不符，白條抵庫等問題也比較普遍。
二、形成問題的原因分析
(一)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)投入不足
醫(yī)院為維持日常醫(yī)療活動(dòng)、職工福利待遇、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重點(diǎn)學(xué)科研究等工作，需要大量資金投入，形成資金較大缺口，需求矛盾非常突出，醫(yī)院只好“自謀生路”，將費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到患者身上。加之近幾年醫(yī)療系統(tǒng)評(píng)估驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)過高，各種脫離實(shí)際的“達(dá)標(biāo)升級(jí)”活動(dòng)難以杜絕，醫(yī)院超越了自身承受能力，借款或貸款購置醫(yī)療設(shè)備等。為此，欠下巨額債務(wù)，償還債務(wù)的資金無來源，就在收費(fèi)上作文章。
(二)醫(yī)院的醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格已落后于物價(jià)水平，導(dǎo)致部分醫(yī)療成本與醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格倒掛
目前的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是1997年和1999年制定的，而現(xiàn)在構(gòu)成醫(yī)療成本的材料、人員工資及相關(guān)費(fèi)用的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出了當(dāng)時(shí)制定標(biāo)準(zhǔn)的水平，客觀上就會(huì)造成醫(yī)療成本高，這也是形成亂收費(fèi)的一個(gè)原因。
(三)政策法規(guī)觀念淡薄，認(rèn)識(shí)不到位
醫(yī)院作為一個(gè)特殊業(yè)務(wù)部門，普遍存在重業(yè)務(wù)、輕管理思想。大多數(shù)醫(yī)護(hù)人員認(rèn)為只要業(yè)務(wù)水平搞上去，把病人治好，效益也上來，其它都是次要。殊不知醫(yī)院不僅是醫(yī)治和預(yù)防疾病、保障人民健康的社會(huì)主義福利事業(yè)單位，同時(shí)又是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。管理跟不上，是不能取得社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙豐收的，更難保證醫(yī)療、科研、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的順利完成。
(四)監(jiān)督檢查部門懲處不到位
縱觀多次治理亂收費(fèi)和各種名目的財(cái)務(wù)檢查，多是對(duì)違紀(jì)行為只作經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)責(zé)任人追究極少，更沒有因此而丟掉“烏沙帽”的，違紀(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上有利可圖，達(dá)不到檢查監(jiān)督的效果，一定程度上助長了醫(yī)院亂收費(fèi)的歪風(fēng)，同時(shí)受檢查監(jiān)督力量的限制，少數(shù)醫(yī)院存在僥幸心里。正如某醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員所說“接受過多次檢查，檢查后只不過是罰個(gè)款而已”。所以，使一些違紀(jì)違規(guī)問題屢查屢犯，屢禁不止而不能根治。
三、加強(qiáng)和改進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的審計(jì)建議
1、正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象，群眾反映強(qiáng)烈，而且影響到黨群關(guān)系。因此，各級(jí)醫(yī)院必須正確處理好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，從體制上、機(jī)制上解決“看病貴”的難題，使百姓既能看起病、享有價(jià)格合理、質(zhì)量優(yōu)良的醫(yī)療服務(wù)，又能使醫(yī)院適應(yīng)市場要求，增強(qiáng)醫(yī)院的綜合水平，使之良性發(fā)展。
2、加強(qiáng)醫(yī)療行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)。醫(yī)療行業(yè)的許多違規(guī)違紀(jì)問題與執(zhí)業(yè)人員的道德水平有很大關(guān)系。因此，必須加強(qiáng)職業(yè)道德教育，樹立救死扶傷、精益求精、文明行醫(yī)的行業(yè)風(fēng)尚，堅(jiān)決糾正“開單提成”，嚴(yán)禁醫(yī)療收入與個(gè)人利益直接掛鉤的做法，規(guī)范醫(yī)療和藥品購銷行為，要逐步完善內(nèi)控制度，真正建立起行業(yè)自律機(jī)制，使醫(yī)院更好地為人民群眾提供質(zhì)量優(yōu)良的衛(wèi)生醫(yī)療服務(wù)。
3、加強(qiáng)執(zhí)法部門的監(jiān)督檢查。明確責(zé)任，落實(shí)到人，做到工作有人抓，出現(xiàn)問題有人管。事實(shí)證明，有力的外部監(jiān)督是促進(jìn)管理的一項(xiàng)重要武器。尤其是收費(fèi)和藥品價(jià)格管理工作，采取定期與不定期、全面檢查與抽查相結(jié)合的方式，加大對(duì)醫(yī)院的檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，對(duì)查出的各類違法違規(guī)問題要嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度，堅(jiān)決打擊和懲處各種違法行為，不能雨過地皮濕。逐步建立起有責(zé)任、有激勵(lì)、有約束、有競爭的運(yùn)行體制，從而促進(jìn)醫(yī)院健康、快速、協(xié)調(diào)發(fā)展。
醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告2
根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求，xxxxx衛(wèi)生院按照自查的范圍和項(xiàng)目，結(jié)合本院20xx年的實(shí)際情況，逐條對(duì)照，認(rèn)真核查，現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報(bào)：
一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及制度執(zhí)行情況
1、本院按照《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求建立健全了財(cái)務(wù)制度。先后制定了《財(cái)務(wù)工作制度》、《會(huì)計(jì)監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理制度》等，做到有章可循。
2、財(cái)務(wù)收支實(shí)行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專職會(huì)計(jì)1人、出納1人，會(huì)計(jì)、出納嚴(yán)格依照錢賬分管的內(nèi)控原則開展日常工作。
二、預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算情況
1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用復(fù)式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)外理，未發(fā)生滯留、挪用專項(xiàng)資金(包括合療、醫(yī)保等專款)現(xiàn)象，日常業(yè)務(wù)收入無坐支、私設(shè)小金庫和虛列支出等行為。
2、全年收入情況：20xx年本院總收入為1004萬元。其中：財(cái)政補(bǔ)助收入為928萬元;醫(yī)療收入為76萬元。財(cái)政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi)865萬元;公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金63萬元。
3、全年支出情況：20xx年本院總支出990萬元。其中：公共衛(wèi)生支出206萬元;醫(yī)療支出784萬元。按二級(jí)明細(xì)劃分總支出情況為：工資及福利支出118萬元;對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出734萬元(發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi))。;藥品支出34萬元;非財(cái)政資本支出2萬元;維修費(fèi)30萬元;其他公用經(jīng)費(fèi)72萬元(含發(fā)放村級(jí)公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助)。
4、20xx年收支結(jié)余：20xx年年末結(jié)余14萬元，提取專用基金(職工福利基金)6萬元，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8萬元。
三、預(yù)算外資金收支管理情況：
由于本院業(yè)務(wù)用房20xx年拆除重建，未開展住院業(yè)務(wù)，本院對(duì)下屬的xxxx門診(1-6月)xxxx門診部(1-9月)給予60%的基本工資和60%的津貼撥款，差額部分及費(fèi)用由各點(diǎn)獨(dú)立核算。從報(bào)表反映出來的總體情況是：職工的全額工資和全部津貼全部到位，未增加新的債務(wù)，達(dá)到收支兩條線的運(yùn)行模式，無坐支、隱瞞、亂開支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。
總院人員工資、津貼按績效考核并堅(jiān)持按月向縣局送審后發(fā)放，差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)等所有費(fèi)用開支均參照相關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支，并實(shí)行經(jīng)辦人、院長、財(cái)務(wù)簽審小組三簽字，無揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。
四、銀行帳號(hào)開設(shè)和管理
全院共按照規(guī)定的審批程序開立了基本帳戶、專用專戶、國債項(xiàng)目資金專戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專戶四個(gè)賬戶。不存在私開賬戶情況。
五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價(jià)政策執(zhí)行情況
總院對(duì)在財(cái)政部門領(lǐng)用的門診、住院發(fā)票由專人負(fù)責(zé)任管理，實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新，對(duì)各點(diǎn)的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細(xì)臺(tái)帳，保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍和藥品加價(jià)嚴(yán)格按物部門的規(guī)定操作，20xx年8月份順利通過了縣物價(jià)局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事，無亂收費(fèi)、亂罰款行為。
六、專項(xiàng)資金的管理使用
合療、孕娩補(bǔ)助等專項(xiàng)資金嚴(yán)格按照縣局相關(guān)文件要求，在收到款項(xiàng)后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報(bào)補(bǔ)助資料真實(shí)，既不存在虛報(bào)冒領(lǐng)、惡意套取，也不存在滯留、擠占、挪用。
七、資產(chǎn)管理情況：
因xxx門診于20xx年7月遷至總院，除購置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機(jī)外，未購置大的固定資產(chǎn)。
20xx年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套，按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理，現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室，20xx年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并簽定了使用協(xié)議，明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對(duì)所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。
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